2025年英国VAT新政实施，卖家必知的英德企业税赋常识

一、英国税法新政概述

1. 新政策实施时间及背景

自2021年1月1日起，英国实施了新的税收政策，包括增值税（VAT）的改革。这一改革是在Amazon、eBay等电商平台根据英国税务机关要求实行代征代缴增值税的背景下进行的，旨在符合当地法律法规的要求，简化企业税务流程。

2. 主要税种及税率

- 公司税：英国公司需就其所得利润缴纳公司税。当前税率为19%，但股息分配通常不适用预扣税。对于利息和某些特许权使用费，通常会缴纳20%的预扣税，除非适用国内法或避免双重征税协定项下的豁免或更低税率。

- 增值税（VAT）：英国的增值税标准税率现为20%。在英国注册、年营业额达到85,000英镑的实体均需进行增值税登记。

- 转让税：这包括印花税和印花税储备税。针对文书（如股票转让文件）征收的印花税，通常是按所支付对价的0.5%缴纳。

3. 税务责任与后果

- 未按时缴税的英国公司，将承担主要缴税责任，且英国税务海关总署有权向集团内其他成员追缴未缴的公司税和增值税。

- 董事和公司实际控制人在资不抵债或极有可能资不抵债、避税、逃税等情况下，需对公司的税务义务承担个人责任。

- 英国法律未规定必须由当地居民担任董事，但在设立公司时需考虑中英双方征税协定，避免双重征税。

- 使用他人身份信息设立公司并经营业务是违法行为，涉及者可能面临无上限的罚款和监禁。

二、德国税法新政详解

1. 税种与税率概述

- 在德国注册的公司，除了企业所得税外，还需缴纳贸易税和增值税。企业所得税率加上团结附加费总计约为15.825%，而日常业务涉及的增值税标准税率为19%。

- 德国的贸易税税率取决于地方市政当局，大致在7%至17.5%之间。

2. 税务责任与法律后果

- 德国公司未按时缴税将面临滞纳金处罚，并可能采取强制执行措施。

- 公司法定代表或董事总经理需确保公司准时提交纳税申报表和缴税，如因故意或重大过失未履行义务，可能面临个人责任，包括罚款和监禁。

- 使用他人身份信息设立公司同样是非法的，出借人和使用者都将受到法律制裁。

3. 当地运营要求

- 在德国设立的公司，其日常业务必须在德国境内进行，并做好相应记录。这可能涉及将业务决策委托给当地人或遵守其他相关法规。

三、跨境经营的税务规划建议

- 企业在进行跨国经营时，应充分了解当地法律法规，特别是关于税务的规定。

- 建议企业在设立公司前咨询专业税务顾问或律师，以确保合规经营并避免不必要的法律风险。

- 企业应遵守当地的劳动法规定，确保在招聘员工时遵循相关税务和社保规定。

本指南仅供参考，具体税务问题请咨询专业税务机构或律师。