中国卖家进军越南跨境市场需关注税务问题指南：2025年指南及策略分析

电子商务涵盖了通过数字平台销售商品和提供商业服务，即便商家并不在对应国家的司法管辖区内拥有实体公司。在越南市场中，外国供应商所获得的收入需由与其合作的越南公司代扣、申报和汇缴税款，这项税收被称为外国承包商税（FCT）。

过去二十年来，这一税种对越南的国家预算贡献巨大。随着科技的飞速发展，越南意识到需要对这一税收制度进行改革。想要抓住东南亚直播电商的新机遇，必须先确保税务合规。为此，越南电子商务企业的税务问题成为了关注的焦点。

在2022年1月1日之前，外国承包商税主要适用于企业对企业（B2B）交易，预扣税规则并不适用于外国供应商从越南个人身上赚取的收益。这使得许多线上供应商和服务提供商得以逃避税款。

意识到税收流失问题后，越南财政部于2021年9月29日发布了新的通知，自2022年1月1日起生效。该通知涵盖了电子商务、数字平台业务及其他服务的税务管理，对外国供应商和服务提供商在越南的业务提出了新的要求。具体包括：

1. 在越南赚取收入（无论是B2B还是B2C交易）的外国供应商和服务提供商，必须通过越南在线税务门户对其收入进行注册、申报和纳税。

2. 越南税务总局将未注册供应商的信息转发给商业银行和金融中介机构，以便进行对账和预扣税款。

3. 金融机构需每月向税务总局报告预扣税款情况，并对于未能正确缴纳税款的个人进行报告。

目前已有53家外国供应商在越南注册并纳税，包括如Netflix、Zoom和Facebook等知名公司。关于外国供应商在越南的税务问题，存在一些常见的疑问。例如，如何注册并纳税、适用的税率是多少、如何避免双重征税等。

注册并纳税的流程包括通过在线税务门户进行注册、填写必要信息、获得验证码进行纳税申报、获取纳税识别码等步骤。适用的税种包括增值税（VAT）和企业所得税（CIT），具体税率可在税务官网查询。对于个体工商户或个体经营者，虽然存在一定障碍，但理论上也是可以注册并纳税的。如果商家已经注册并纳税，其本地客户无需再预扣税款。如果商家位于与越南有避免双重征税协议的国家，需要确定收入类型并评估是否享受免税或减税，然后可以向税务机关申请。

越南电子商务的税务问题涉及到许多复杂的规定和注意事项。商家需要确保合规，以避免不必要的税务问题和风险。以上内容仅供参考，建议咨询专业税务顾问以获取更准确的建议和指导。（编译：刘志伟）

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