临近年末美国公司如何进行税务规划？

临近年底，美国公司不仅要准备年底的年审，还要为来年的报税季做好充分准备。为了减轻来年的税负，合理利用税收抵免和扣除是至关重要的。要想合规地减少税款，公司可以从多个方面入手，如税收抵免、递延收入以及折旧等。

一、关于税收抵免

税收抵免能够直接以1：1的比例减少税款。针对不同的企业情况，有多种税收抵免可供选择。

1. 研究与开发（R&D）抵免：参与新工艺、新产品、新技术的开发或改进的企业，尤其是总收入在5000万美元及以下的小企业，还可以申请替代性最低税。

2. 工作机会税收抵免：适用于雇佣特定目标群体的雇主，如IRS规定的失业人员。抵免金额根据雇员的工资确定。

3. 小企业退休计划抵免：为设置和管理养老金计划所产生的费用可以申请抵免。

4. 能源抵免：公司用于可再生能源的生产或改进的成本可获得较高比例的抵免。《通货膨胀削减法案》也为此提供了许多新的税收抵免，鼓励清洁能源和节约。

二、关于递延收入

对于所得税率较高的公司，如C公司（税率为21%）和LLC公司（税率相对较低），如果预计2023年的应税收入高于2024年，可以通过调整会计方法（如从权责发生制转为现金会计法）来加速扣除和推迟收入。这需要向IRS提交相关表格进行批准。如果不更改会计方法，一些坏账也可以获得部分扣除，但必须符合一定的条件。

三、关于折旧

IRS提供了两种折旧方案供符合条件的企业选择，以获得相应的扣除。

1. 红利折旧：需要注意公司某些重要采购的时间点，因为该扣除的额度逐年减少，到2027年完全取消。

2. 第179条折旧：允许企业在2023年对资本资产的购买进行一定限额的扣除。

各个州也为企业提供了不同的税收减免。例如，堪萨斯州、阿肯色州、印第安纳州等已经实施了相关的税收减免政策。

为应对即将到来的2024年报税季，企业在年底前应进行全面审查。首先要审视公司的实体结构是否符合税收和业务发展的需求。可以适当进行转让定价以减轻税收负担。评估员工全职和兼职的安排，以协助和完成项目、扩展业务为目标。

（来源：艾凡咨询公众号）

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