Amy聊跨境：欧盟新税法深度解读，最全指南更新！请细读欧盟新税法分析解读合集

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在此篇文章中，我们将详细解读OSS和IOSS，解析欧盟新税法政策，探讨跨境电商卖家所面临的变化，以及独立站卖家如何做到税务合规。之前我们已对欧盟新税法进行了多角度的分析，现在为大家带来这篇全面解析。

一、OSS和IOSS解读

1. OSS（One-Stop Shop）概述

OSS是一站式的VAT税务服务，为减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而设立。

2. IOSS（Import One-Stop Shop）详解

IOSS的建立旨在方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）的远距离销售VAT申报和支付流程。对于向欧盟进行远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了极大的便利。

二、IOSS适用范围及实施规则

IOSS适用于从欧盟以外发送或运输的货物，价值不超过150欧元，且不涉及需要缴纳消费税的产品（如酒精或产品）。在IOSS注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需要缴纳VAT，税率以货物交付的欧盟成员国税率为准。

三、如何注册IOSS

自2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。注册IOSS后，您的销售行为将受到其规范，中介机构需要履行相关义务，包括申报和缴纳远距离销售进口货物的VAT。

四、欧盟新税法对跨境电商的影响及应对策略

1. 欧盟新税法对跨境电商卖家的影响。

2. 亚马逊跨境电商卖家的应对策略。

3. 独立站卖家应注意的事项。

IOSS使用注意事项

如果您使用IOSS系统，以下是您需要注意的几点：

1. 在订单完成阶段，确保向买家展示其在欧盟需要支付的VAT金额。

2. 确保向买家收取所有合格货物的VAT，税率以欧盟目的国税率为准。

3. 确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式运输。

4. 在发票上尽可能显示买家以欧元支付的价格。

5. 每月通过IOSS官网提交电子版VAT申报表。

6. 按时向IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的税款。

7. 保存所有符合IOSS标准的销售记录至少10年。

8. 向在欧盟边境申报货物的人提供所需的通关信息，包括IOSS VAT识别号。

还有特殊情况需要注意：

在某些情况下，如向同一买家销售的多件货物总额超过150欧元，这些货物在欧盟成员国进口时将被征税。

如果您的远程销售是通过电子端口（如市场或平台）进行的，那么电子端口负责缴纳VAT。

关于OSS和IOSS的区别：

OSS（Union One-Stop Shop）是欧盟的一站式VAT电子申报系统。从2021年7月1日开始实行，适用于欧盟境内的销售申报。货物销售完成后，是由欧盟本土的卖家发货给欧盟的买家。OSS VAT申报没有销售额度的限制，所有远程销售都可以通过选择任何一个欧盟国家进行申报。

IOSS（Import One-Stop Shop）则是进口一站式VAT电子申报系统。从2021年4月1日开始可以申请，从2021年7月1日开始使用。由于欧盟取消了22欧元以下的进口免税额度，电商平台在销售货物时必须收取买家的VAT增值税，并通过IOSS进行申报。简单来说，IOSS适用于货物进口的VAT申报，特别是来自欧盟以外国家的自发货。IOSS VAT的申报主要针对货值低于150欧元的商品。平台在销售时必须收取买家的VAT，然后每月进行IOSS的VAT申报。

关于欧盟新税法政策解析：

欧盟新税法实行的目的主要有四点：堵塞VAT税务漏洞、确保电商平台承担VAT税务义务、简化VAT申报流程以及保护欧盟本土企业公平竞争。

C．对于欧盟以外的卖家，欧盟取消了远程销售的门槛限制。所有欧盟的远程销售将按照收货国的VAT税率进行VAT核算，并在发货国进行正常的VAT申报，无需特别注册OSS VAT申报系统。

D．对于欧盟本土的公司，其远程销售额度是1万欧元。一旦超过这个限额，可以在公司所在国家申请OSS VAT系统进行申报。

E．对于电商平台的卖家来说，还有一个重要的变化是：如果在欧盟没有使用当地仓库，全部是欧盟以外的自发货，那么可以不需要注册欧盟的VAT税号。因为所有的销售都由平台代为扣缴税款。

接下来是有关VAT的一些具体规定：

A．在有仓储的国家，VAT的注册和申报流程保持不变。例如，如果卖家使用了亚马逊的泛欧计划，那么需要在计划涵盖的所有国家注册VAT税号，并在这些国家进行VAT申报。

B．亚马逊不会扣除B2B的销售税款，这部分的VAT销售核算和申报需要由税务代理帮助卖家完成。

C．对于自发货的卖家，平台不会扣除单价超过150欧元的商品的VAT税金。

D．电商平台如亚马逊不会为欧盟本土公司进行VAT的代扣代缴。

E．VAT税款的计算是基于收货国来确定的。

还有一些重要的总结和注意事项：

自发货没有免税额度，小包自邮在销售时需要收取卖家的VAT。所有自发货物都将贴上IOSS号码。电商平台被视为供应商，与卖家共同承担VAT支付的连带责任。电商平台需要代收货物销售价值低于150欧元的商品的VAT。跨境电商企业将从降低跨境增值税合规成本中受益，卖家可以通过选择一个欧盟国家进行OSS VAT申报。电商税务不合规将难以发展，电商平台将更严格地稽查VAT合规情况。如果卖家在其他欧盟国家有海外仓库或加入Amazon FBA计划，那么这些仓库所在的国家仍然需要注册VAT并进行当地申报。

01总结

独立站的卖家需要自己处理税务合规问题：

? 需要在有仓库的国家注册VAT，并进行申报

? 如果有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，进行所有欧盟申报

? 如果全部是自发货，需要申请一个欧盟国家的VAT，加入OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟的申报

? 在有VAT号国家申请IOSS号码，以保证货物顺利清关

? OSS VAT核算是发货国核算原则，季度申报

后续我们还会持续更新欧盟新税法的最新消息和独家解读！

（来源：Amy聊跨境）

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