香港公司税务零申报与审计报税合规性探讨

许多客户自香港公司成立以来一直未重视报税工作，因此长期进行零申报。当实际需要按照实际情况进行报税时，他们往往感到困惑，不知所措。

其中最常见的问题是，他们不知道该如何开始操作。如果从头开始报税，是否会遭到税局的质疑和可能的罚款，因为之前的几年都进行了零申报？

答案是，除了零申报之外，还有其他处理方式，但这些方式往往需要付出代价。

根据《香港税务条例》的规定，您需要妥善保存所有交易记录，以确保税务评估的准确性。这些记录必须保存至少7年。未能妥善保存这些记录将构成违法行为，并可能面临最高达10万港币的罚款。

香港公司的会计、审计和报税流程是根据香港《公司条例》的规定进行的。所有在香港注册的有限公司每年都需要注册会计师审核其财务报表，以便向股东展示公司的财务状况。税务局也要求公司随每年税表提交已审核的财务报告，作为税务评估的依据。

关于做账的区间，以公司成立之日至2017年3月31日为例。会计师做账所需的时间大约为15-20天。您准备相关资料的所需时间应在6-8天内完成。

香港公司的审计报告费用包括两部分：理账收费（即交易笔数）和审计收费（根据香港公司每年的营业额而定）。具体费用请参照“香港公司税务简介”中的费用表格。

由于每年3月是香港公司做账、审计和报税的高峰期，因此需要排队办理。请提前准备好相关资料，会计师会按照先后顺序进行处理。

费用单据（公司运营过程中产生的各种费用单据，种类越多越好）

注册证书（RC）

商业登记证复印件（2016年）

NAR1表格复印件（2016年）

公司章程一本及变更文件：如公司在运营过程中有名称、股东等变更，需提交相应的变更文件。

香港公司审计报告的重要性及优势：

1. 易于管理：每年进行理账，有助于保持良好的会计及核数记录，便于日后账目查询和管理。通过核数，提升公司管理水平，了解内部监控制度，保障股东权益。

2. 提高知名度和信誉度：许多外商都会要求合作伙伴提供过往的会计及审计记录，以了解公司背景和实力，作为是否合作或提供商品的参考。

3. 弥补下年度利润：如香港公司理账报税后，被税局核定为亏损，可无限期弥补未来产生的利润。

4. 银行融资便利：如公司连续三年的“审计报告”均为盈利，将有利于香港银行的信贷审查。

5. 开信用证：每年进行账审计的香港公司，有利于开具信用证。银行在为客户开具信用证时，会审查客户历年的审计报告，据此决定信用额度。

6. 为上市做准备：当公司发展成熟，欲拓展规模时，可选择上市集资。良好的公司账目记录是上市的必要条件。

香港公司逾期做账审计报税的风险：

根据《香港税务条例》规定，香港公司的利得税税款需在评税通知书指定的缴税日期前缴纳。如逾期未缴，所有未缴税款将被视为欠税。香港税务局为追缴税款可能采取的措施包括：对逾期未缴的税款征收附加费，若第一期税款未如期清缴，税务局将加征全部欠税（包括第二期税款）的5%附加费，并在缴税日期起计6个月后仍未清缴的税（包括5%附加费）再加征10%的附加费。香港公司务必按时进行做账审计报税，以免危及个人信誉。二、向第三者包括：纳税人的雇主、开户银行、租客、债务人、顾客等发出追收税款通知书追收税款.

三、在区域法院进行民事起诉追讨欠税

税务局可向区域法院申请发出传讯令状，向欠税人进行民事起诉，追讨欠税。四、向区域法院申请阻止离境指示

若纳税人没有缴付税款而意图离开香港或已离开香港往其他地方居住，税务局局长可向区域法院申请阻止离境指示阻止该纳税人离开香港。

以上内容供您参考，希望能帮到您。

如离岸公司需要做账报税，审计或有任何疑问欢迎与我们联系探讨，谢谢~

（来源：离岸达人Jay）

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