Amy聊跨境：沙特亚马逊站点卖家必备VAT合规知识详解——如何判定缴税范围及操作指南②

图片来源：沙之星跨境

之前我们介绍了沙特VAT的注册和退税，现在我们将深入探讨沙特阿拉伯的VAT合规细节。

在税收方面，供货日期通常被认为是发票日期、付款日期或供货日期中最早的日期。发票必须在供货后的下个月15日之前开具。

01企业内部自我供应：

● 应税企业向自己提供的货物或服务不被视为增值税的范围。

● 同一集团成员之间提供的货物或服务也不在增值税范围内。

02优惠券：

● 被代金券抵扣的部分不计入应税额，但前提条件是票面价值与抵扣价值相等。

03供应所在地（应税交易发生的地点）：

● 对于B2B跨境交易，供应商必须获取其客户的税务识别号码。

● 电子和电话服务的供应地将以消费地点为基础确定。消费地/居住地可以通过发票地址、银行账户所在地、客户的IP地址以及SIM卡地址等方式确定。

● 现场文化、体育、教育和娱乐的供应地将是实际供应地点。

● 在境外提供的货物或服务免征增值税。

● 从沙特王国境外到境内的供应，如果提供了运输服务，则视为应税品。

● 只有当供应商获得货物离开王国的证明时，出口才免于缴纳增值税。

04确定公平的市场价值：

● 税务机关在特定情况下可以重新确定交易的应税价值，如关联方之间的供应、价值低于公平市场价值、客户无法享受全部进项税抵扣以及供应是在未考虑特定情况下进行的。

05现金的增值税会计：

● 如果应税企业的年销售额低于特定金额，例如500万里亚尔，可以申请以现金增值税申报。

● 成功申请必须在至少两年内通过，除非超过特定门槛。

● 现金的增值税会计只计算已付或已收的增值税的应纳税额。

06增值税进项抵扣：

● 税务登记的企业可以扣除征收的增值税销项中的进项增值税。

● 可以使用增值税登记前6个月享受的服务所发生的进项增值税。

● 用于服务的货物在增值税登记前已缴纳的进项增值税可以抵扣。资本货物的价值将是账面净值。

在增值税方面，有些支出是不允许进行抵扣的，例如娱乐、体育或文化活动、酒店和餐馆的餐饮服务以及二手车（包括维修和燃料）等与经济活动无关的支出。与免税产品有关的进项增值税现在可以抵扣了。如果进项增值税与部分用于供应应税产品的货物或服务有关，经事先协商，允许按比例扣除。有一个默认的计算方法。当涉及资本筹集、持续经营企业的转让以及与应税商业活动相关的其他一次性事件时，进项增值税可以被收回。还有适用于资本资产的增值税扣除的特殊规则。

\n\n\t\t\t 07反向收费：在某些涉及非本地供应商的情况下，客户负责申报进出口的增值税。这包括从非本地供应商购买电子服务然后再供应给当地消费者的情形。\n\n\t\t\t 08进口：消费者进口低价值商品享有减免政策；特殊需求商品的进口也免征增值税；普通进口商可以申请延期缴纳进口增值税。\n\n\t\t\t 09记录保存：纳税人必须保留至少6年的增值税账户和记录；记录需以阿拉伯语保存；本地公司的电子记录必须在沙特境内保存；非居民企业的发票、账簿、记录和会计文件需由沙特税务代表保管。\n\n（来源：Amy聊跨境）以上内容纯属作者个人观点，不代表任何官方立场！本文经原作者授权转载，如需转载请取得原作者授权同意。\n此外文中涉及的信息可能会随时间发生变化建议查阅最新的官方文件获取最新信息。