生产型企业与外贸企业出口退税区别解析：具体差异探究及案例解读针对企业类型特点对比

生产型企业与外贸企业在出口退税方面的差异是许多跨境电商卖家所关心的问题。由于很多跨境企业并非纯粹的外贸出口，涉及到原材料采购、加工后再出口的情况较为常见，这其中出口退税的处理往往让人头疼。比如采购原材料A、B、C，供应商开出的发票也是按这些产品开票，但经过加工后形成的新产品M，作为最终出口产品，如果是以外贸企业的身份进行出口退税申请，则面临无法申请的问题，因为新产品M无法获得专用发票。

那么，生产型企业与外贸企业在出口退税方面的差异究竟在哪里呢？

生产型企业出口退税采用的是免、抵、退的增值税退税办法。其中，“免税”指的是对外贸企业出口的货物和外购的零税率应税服务出口免征出口销售环节增值税；“抵税”是指生产企业出口货物所消耗的原材料、零部件等所含应退还的进项税额，可以先抵顶内销货物的应纳税额；“退税”则是当生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵扣完的部分予以退还。

而对于外贸企业而言，其采用的增值税退税办法为免税和退税。免税同样指的是对外贸企业出口的货物和外购的零税率应税服务出口免征出口销售环节增值税，而退税则是对外贸企业在出口货物和应税服务购进时所发生的进项税额予以退税。

了解了生产型企业与外贸企业出口退税的差异后，对于跨境电商卖家涉及再加工产品的情况，如果想要进行出口退税，可以选择以生产型企业的身份进行申请。但需要注意的是，税务局在出口退税核查上会更加严格。也可以自行注册一个生产型公司，让生产型公司给外贸企业开具发票，以此解决专用发票的问题。

关于出口退税货物应满足的条件，主要包括：必须是增值税、消费税征税范围的货物；必须是报关离境的货物；必须是在财务上做销售处理的货物；必须是出口收汇并已核销的货物。

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（来源：范老师聊跨境财税）

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