干货分享：日本ACP与IOR合规清关制度详解及操作指南2025版

随着跨境电商的繁荣和日本消费税合规制度的实施，越来越多的日本站卖家开始关注JCT和ACP清关模式。

让我们了解一下日本ACP及IOR合规清关的具体含义。

ACP，全称为Attorney for Customs Procedure，中文可译为税关事务管理人。其主要职责是代表不在日本居住的个人或公司，在日本海关办理相关进口手续。这包括办理进出口申报手续、配合海关检查、缴纳税款、领取海关发放的资料以及领取返还金等事务。

换句话说，通过绑定ACP，即使卖家没有日本住址，也可以作为进口商进口商品。ACP可以理解为离岸进口商，主要承担管理和代理的角色。

ACP还需要对以下三项进行担保：按时缴纳税款、正确申报价格以及代替进口商回复海关的清关问题。

ACP制度对海外卖家来说具有显著优势：

一、它是针对海外卖家的合法日本进口商制度。

二、ACP是一次性付费，永久使用，除非卖家选择取消。

3. 不必注册日本公司作为进口代表，可以使用海外公司作为主体进行清关并获得合规的输入许可通知书。这一操作为企业提供了更便捷的贸易路径。在申请ACP绑定时，客户需要提供一系列文件来证明公司的贸易活动真实性。这些文件包括：营业执照电子版、展示公司商品的官方网站链接、商品和资金流程图以及关于商品的介绍手册（商品目录）。还需要签署海关提供的文件，如税关事务管理人出具的书（申请表）和税关事务管理人委任状。对于货物进口到日本的通关流程，需要特别注意电商货物进口缴纳的关税及消费税，以及销售后需缴纳的JCT。为了更好地了解这一过程，我们需要关注日本的两个相关部门。这些部门负责处理进口货物的相关手续和税费问题，确保货物能够顺利通关并进入市场。海关与税务规定

在海关方面，进行逆算时需缴纳关税及进项消费税。无论货物销售后是否再次缴纳税款，海关只关心货物进口时是否已缴纳相关税款。这一环节的税收情况，海关会进行严格的管理和监督。

税务署则是负责销售环节的税收管理。当进行销售时，需要缴纳销项消费税，即JCT。之前在海关缴纳的进项消费税，能否抵扣，则由税务署来决定。只要在海关所缴纳的进项消费税符合规定，且能提供合规的票据（如输入许可通知书），即可在税务署处进行抵扣。

税收管理的分离

这两大机构的管理是分开进行的，不能混为一谈。海关主要管理货物进口时的税收情况，而税务署则负责销售环节的税收事宜。

ACP清关流程概览

在ACP清关过程中，由于海外企业在法律上所能承担的责任有限，特定产品只能通过日本公司或个人进行进口。部分产品进口还需要具备相关的进口许可文件。

不可使用ACP清关的产品

以下是部分不能用ACP清关的产品类别：

1. 食品卫生法规定的产品：包括食品、饮料、婴幼儿用具及餐具等，这些产品需遵循严格的卫生与安全标准。

2. 药事法规定的产品：如药品、化妆品及保健品等，这些产品涉及到人体健康与安全，因此其进口需严格管控。

3. 电器用品安全法（PSE法）覆盖的产品：如家电、移动电源、锂离子电池等，这些产品需满足特定的安全标准。

4. 消费生活用品安全法（PSE法）涵盖的产品：如婴儿床、浴缸用温水循环器、打火机、压力锅、头盔以及登山绳索等，这些产品的安全性能也是进口时的重要考量因素。

特别注意事项

对于必须使用日本IOR清关的合规流程的产品，其进口过程需严格遵循日本的清关规定。海外企业在进口过程中所承担的法律责任有限，某些产品只能通过日本公司或个人进口，甚至需要相关进口许可文件。在进行进口业务时，务必了解并遵守相关法律法规，确保业务的合规性。针对必须使用日本进口商（IOR）进行清关的情况，安博日本的会计师为海外电商卖家整理了一个合规的清关流程。以下是此流程的详细解读供各位卖家参考：

对于ACP清关的合规进口票据，安博已经帮助卖家获得了第一张合规的清关进项票据（日本输入许可通知书）。截至目前，不少已经注册了日本JCT并拿到法人番号的卖家开始尝试委托ACP进行合规清关。

在正常的申报流程中，有一点至关重要：如果在2023年9月30日之前，输入许可通知书上明确注明了JCT注册对应的卖家公司名称和地址，那么可以进行全额的进项消费税额抵扣。需要注意的是，从2023年10月1日开始，如果仅注明了卖家公司名称和地址，而没有法人番号，那么将无法获得全额抵扣。具体的抵扣比例如下：2023年10月1日至2026年9月30日为80%，2026年10月1日至2029年9月30日则为50%。

基于此，我们给卖家的建议是：

1. 在注册JCT时，务必提供给税代注册的公司名称和地址要与营业执照的最新名称和地址一致。

2. 如果打算绑定ACP，那么需要使用我们提供的法人番号通知书或JCT号通知书，确保其中的英文名和地址一致。

3. 为了获得全额抵扣，建议从2023年10月1日起绑定法人番号，并且在进口税金单（输入许可通知书）上同时显示与法人番号/JCT通知书一致的法人番号、公司名称和地址。

使用JCT税号与ACP绑定清关的优势有哪些？

卖家采用日本法人番号、JCT税号以及ACP海关事务代理人模式进行合规申报，并按正常价格缴纳税款，可以满足日本海关的清关要求，降低被海关查扣的风险。保存清关进项发票可在JCT申报时进行抵扣，为进项税较高的卖家节省成本。

当前，许多货代采用双清包税渠道，但这种清关模式存在明显的弊端：只要同一批次货物中有违规产品，整批货物都将被关联，面临被扣押甚至销毁的风险。采用JCT税号与ACP绑定的清关方式，更具优势与安全性。

值得注意的是，日本税务局的消费税新规JCT将于2023年10月1日正式生效。日本亚马逊官方也已多次催促符合条件的卖家尽快注册JCT税号。对于尚未注册的卖家来说，现在应及时安排注册，以确保合规运营。

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（来源：跨境电商税务新闻）