Amy聊跨境：日本JCT可不做？注册申报清关退税一条龙解析

（图源：沙之星跨境）

大家好，我是Amy，专注于为卖家们的跨境掘金之路保驾护航。

日本JCT，您是否必须注册？这个问题很重要。根据日本国税厅的官方数据，越来越多的卖家已经完成或正在完成JCT合规事宜，日本税务合规已成大势所趋。

目录

日本JCT与日本VAT的异同点

哪些卖家不注册将影响店铺销量

JCT注册所需资料及流程

简易申报与标准申报如何选择最划算

多退少补！日本JCT的清关与退税解析

70%的亚马逊日本卖家都在问的JCT常见问题

日本JCT与日本VAT的关系

在日本，日本消费税相当于中国的增值税。增值税是一种基于商品或服务的增值而征税的间接税，各国叫法不同但本质相似。日本消费税是比较复杂的税种，它原则上是以所有国内经营活动和进口的国外货物、劳务为征税对象的税收。而日本JCT，其实是日本的增值税。

其实，日本征收JCT并不是什么新的政策，它在1989年已经在日本首次实施。只是近年来，由于日本国税厅对合规发票留存制度的改革，才引起卖家们的广泛关注。

这次合规发票留存制度对卖家有什么影响？

对于个人消费者，若不含企业采购目的，则没有变化。但对于企业采购者，新的政策将影响其税务抵扣需求。从2023年10月1日开始，有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。有税务抵扣需求的企业采购将可能选择已申请JCT注册号、能够开具合规发票的卖家进行企业采购。

与此亚马逊将从2022年Q4开始验证卖家输入的JCT注册号是否与日本国税厅官方发布的注册号相符。若不一致，将导致注册号无效，请卖家提前留意注册时长。

日本JCT税率问题

日本消费税包括国税和地税，一般情况下的标准税率为10%。而低税率则适用于某些特定产品，如食物、饮品、报纸等。具体税率根据产品类别有所不同。

这些卖家不注册将会影响店铺销量！

请注意！如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：

1. 在“基准年2”内的应税销售额超过1,000万日元；

2. 在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过1,000万日元；

3. 公司的注册资本金在1,000万日元以上。

以2022年为例，截至该年，公司需要计算的纳税年度是2021年。卖家需参考两个基准年度的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。具体情况可参考具有纳税义务的卖家摘要表。通过亚马逊卖家平台，您可以查看含税销售额等信息，以确定是否需要注册JCT。请确保已将通过其他渠道发生的日本境内销售额考虑在内。

如果卖家不能在10月1日新政生效前取得JCT注册号……

未能及时取得JCT注册号的卖家将面临销售和店铺竞争力的负面影响。亚马逊日本站已经上线了JCT筛选和标记功能，拥有JCT注册号合规发票的买家将能更容易地找到这些合规卖家，从而提升店铺竞争力。合规的税务抵扣和清晰的进口清关流程等优势也将被错过。为了店铺的长期发展，及时注册并获得JCT注册号至关重要。

日本JCT仅需这些注册资料

要注册JCT，您需要准备以下资料：

1. 公司营业执照（三证合一）扫描件

2. 公司法人护照或身份证扫描件

3. 注册申请表格

4. 店铺在平台的账户信息截图

5. 销售年度的销售数据

填写完申请表格后，按照流程进行注册。一旦您成为亚马逊卖家并申请到JCT注册号，记得在亚马逊卖家平台上上传您的注册号。这样，当合规发票留存制度生效时，您的买家的发票上将显示您的JCT注册号，确保他们能够享受税务抵扣资格。上传路径为：卖家平台>设置>账户信息>税务信息>消费税设置>添加“JCT登记号”>点击“保存设置”。

简易申报与标准申报：哪种方式更划算？

日本消费税（JCT）的缴纳期限分为月缴、季缴、半年缴和年缴，申报周期为年报，时间为次年的2月28日。税局会根据卖家上一个纳税期的销售税额进行中期申报和纳税。

关于日本JCT的申报方式，主要有简易申报和标准申报两种。

简易申报：

简易申报是一种基于课税营业额计算采购货物扣税金额的方法，而无需计算实际采购货物的课税金额。基础税金是售净销售额的10%，抵扣系数则根据业务类型而定，通常在40%-90%之间。亚马逊收取的费用中，包含JCT的部分在简易申报中不能抵扣。适用范围主要是基准年内销售额在5000万日元以下的企业。

标准申报：

标准申报则适用于年销售额在5000万日元以上的企业。日本JCT申报默认是标准申报。亚马逊收取的费用（含JCT）可以抵扣。

那么，该如何选择简易申报和标准申报呢？

以销售额为1000万的企业为例，税金为100万日元。假设有效的进项单据有限，进项税加总后抵扣税金金额为50万日元。按照标准凭票抵扣方式申报的税金是50万，而按照简易申报的税金是20万。显然，简易申报可以节省非常多的税金成本。但需要注意的是，如果企业一直符合简易申报标准就可以一直使用，并且在成为简易申报企业后2年内不得更改申报方式。若企业在基准期销售额超过5000万日元，则不能再使用简易申报。

业务类别单一的企业可选择简易申报，以简化财务处理流程，减轻行政负担。但如果企业进项税较多，并且超过营业额的80%，则建议选取标准申报模式。

多退少补！日本JCT的清关与退税

日本JCT合规流程中有3个关键环节：申请JCT号、进口清关和退税申请。使用法人番号进行清关，获取合规税金单后可用于后续申报抵扣。若销项消费税大于进项消费税，需要补缴；若销项消费税小于进项消费税，则可产生退税。申请JCT号有利于快速清关，及时补充库存或上架当季新品。卖家需提供合规税金缴纳单据发票，在规定纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。关于如何申请JCT退税和哪些项目可以申请进项抵扣，可咨询税务代理或相关机构。

常见问题解答

### 针对卖家企业设立地点在日本境外是否需要注册日本JCT的探讨

不论卖家企业在何处设立，只要您是具有日本消费税纳税义务的卖家，并希望成为注册开票人，那么获取日本JCT注册号都是必要的步骤。纳税义务的判定并非依据企业的成立地点，而是根据您在日本境内的年度应税销售额来确定。

如果您在日本没有实体店面，建议您寻求税务顾问（如沙之星跨境）的帮助，让其代表您进行实体注册。完成日本消费税的纳税人注册后，您便可申请获得日本消费税登记号。

### 亚马逊是否会直接从销售额中扣除日本消费税？

亚马逊作为电商平台，并不直接从卖家销售额中扣除日本消费税。卖家有责任向买家收取日本消费税，并向日本税务机构提交相应的消费税申报单。卖家需要承担日本消费税的出项和进项之间的差额支付（或申请税费返还）。

值得注意的是，当前日本JCT注册号的申请呈现出月增量的增长趋势。随着10月1日的临近，预计申请量将会有进一步的快速增长，这可能导致注册时长进一步延长。为了确保在10月1日前顺利获得JCT注册号，日本站的卖家应立即通过可靠的税务代理递交注册申请。在提交申请时，请确保所提供的材料完整且准确，以避免与日本的国税厅反复确认而导致的下号时间延长。

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