政策解读：亚马逊卖家如何顺应日本消费税JCT发票新规的应对策略

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重要通知：近日，亚马逊日本站的卖家们收到关于“日本消费税（JCT）合规发票留存制度改革”的最新消息，许多卖家对此产生了疑问。为了帮助大家更好地理解并应对这一新规定，本文为大家带来详尽解析。

一、了解日本消费税（JCT）及合规发票留存制度

日本消费税是一种流通税，最终由买家承担。当个人消费者采购时，需要支付包含消费税的总额。而对于企业采购，若企业使用卖家提供的合规发票，可以向日本税务机构申请JCT进项抵扣。

二、政策变更细节

对于个人消费者，新政策并无变化。但对于企业采购者，将有如下变动：

1. 2023年10月1日前：有税务抵扣需求的买家即使没有发票上的JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。

2. 2023年10月1日后：需提供带有卖家JCT注册号的合规发票，方可申请JCT进项抵扣。

具有JCT纳税义务的卖家需要在法规生效前申请JCT注册号，以便在法规生效后为有需要的企业买家开具合规发票。

三、变更对卖家的影响

亚马逊作为日本重要的电商网站，拥有大量的个人和企业买家。新政策主要影响的是销售给企业买家的卖家。预计新政策生效后，有税务抵扣需求的企业买家将更加关注能提供合规发票的卖家。卖家提前注册JCT税号，获取开具合规发票的资格变得更为重要。

四、如何判断是否有JCT纳税义务

日本税务机构会为具有JCT纳税实体的卖家下发JCT注册号。若您的公司在“基准年”内的应税销售额超过一定金额，或注册资本金达到一定数额，您就有义务成为JCT纳税实体。具体金额为：

1. 在“基准年2”内的应税销售额超过 1,000 万日元。

2. 在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过此数值。

3. 公司注册资本金在 1,000 万日元以上。

五、实现JCT合规及提供合规发票的步骤

1. 申请JCT注册号：如果您的公司地址不在日本，需要寻找外部税务服务商帮助您完成税务合规事宜。您可以通过亚马逊服务提供商网络(SPN)的第三方税务服务商获得帮助。提交申请后，大约需要两个月的时间获得JCT注册号。

2. 获得JCT注册号后，在卖家平台上提交。在卖家平台的税务设置页面上选择“我有义务在日本申报消费税”，然后输入您的JCT注册号。

3. 提交成功后，亚马逊将根据提供的信息为买家代开合规发票。目前，消费者的发票是由Amazon.co.jp代表卖家开具的，上有卖家的名字。新政策生效后，Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT注册号。

六、常见问题解答

Q：这个新规对非JCT纳税实体的卖家是否有影响？是否必须注册JCT注册号？

A：法规生效后，企业或个人为公司采购会优先选择能提供JCT合规发票的卖家产品。即使没有义务成为JCT纳税实体，也可以申请JCT注册号以吸引企业买家。

Q：法规生效后，没有JCT注册号的卖家是否还能在亚马逊上销售商品？

A：法规生效后，未上传JCT注册号的卖家仍可在亚马逊销售商品。但如不上传注册号，需要开具合规发票的买家可能会选择其他可抵扣税款的商品购买。

Q：目前Amazon.co.jp会代表卖家开具发票（不包含JCT注册号），这项服务会在新的法规生效后升级吗？

A：是的，新的法规生效后，对于已经上传JCT注册号的卖家，Amazon.co.jp将在代开的发票上显示卖家的 JCT 注册号。建议卖家尽快申请JCT注册号并在卖家后台提交。关于亚马逊日本消费税注册与合规的常见问题解答

问：如果卖家未及时申请JCT注册号，但买家未察觉并继续在亚马逊上购买其商品，会有什么后果？

法规实施后，亚马逊会在商品详情页中明确标示卖家是否拥有JCT注册号。如果买家因税务抵扣需求而选择了一个未上传JCT注册号的卖家进行购买，可能会在订单后察觉并考虑取消订单，以避免无法在后续申请税务抵扣时出现不便。

问：日本的消费税发票留存制度是否只针对企业客户的订单？

并非如此，这一政策实际上针对所有需要合规发票用于消费税抵扣的买家，无论其是个人还是企业。

问：销售环节中的10%消费税是否直接从卖家的销售额中扣除？

不，10%的消费税并非由卖家的销售额直接扣除。而是由卖家代为收取，并在后续的申报环节中，买家需向日本税务机构缴纳。

问：多个公司账户是否可以共享一个JCT注册号？

每个公司账户都需要独立的JCT注册号，不可共享。

问：日本消费税与日本海关逆运算之间有何关联？

在进口货物清关环节，若被日本海关抽查并进行逆运算，中国卖家将面临强制征收进口消费税（Import JCT）和可能的进口关税。而在销售环节中，卖家收取的消费税与进口环节的进项消费税共同构成了合规纳税的基础。

问：如果卖家没有成为JCT纳税实体的义务，是否就不需要缴纳消费税？

即使暂时没有成为JCT纳税实体的义务，卖家在进口清关环节被抽查并逆运算后仍需缴纳进口消费税。无论是否为JCT豁免实体，所有卖家均需遵守相关法规。

问：若卖家非JCT纳税实体，其销售的商品在详情页上会如何展示？

即便卖家非JCT纳税实体，商品详情页仍将清晰地展示税前价和税后价，以及相应的税金信息。

请仔细阅读以上内容，确保您的业务在亚马逊平台上合规运营，避免因不了解相关政策而导致的风险和损失。我们也鼓励您加入我们的“2022亚马逊官方入驻预备班”，共同探讨跨境电商的未来趋势和机遇。

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（来源：根据亚马逊全球开店信息整理 微信公众号：AmazonGS）