Amy聊跨境解读英国脱欧与代扣代缴事宜：详细指南助你解疑释惑

英国脱欧过渡期已正式结束，各大平台已开始全面执行英国增值税代扣代缴工作。对于跨境卖家而言，新政策的实施初期往往伴随着对细节的不了解，存在许多问题和误区。一不小心，就可能遭受重大损失。为了帮大家更好地理解和应对，沙之星跨境的英国税务师为大家带来了详细的解读。

若销售的产品不在英国境内，对于大部分货值低于135英镑的产品，海关将不再收取进口关税，而是在商品销售时征收增值税。在电商平台（如亚马逊、eBay）销售的产品，平台负责代扣代缴增值税，卖方不再负责缴纳。对于平台不参与的直接销售，卖方需注册VAT号码并申报缴纳销售增值税。卖家需确定所售商品的销售价值以计算应缴纳的增值税额，不包括运输费用和保险费，以及其他可单独计算并列示的税金和费用。所销售产品的计税金额应等于寄售产品的总金额，若产品分开单独运输，则应按单个销售产品的价值计税。

若卖家在VAT申报缴纳后调整寄售产品价格导致总金额大于135英镑，需按相关规定和程序调整已申报的销项VAT并申报进口VAT。对于货值小于等于135英镑的B to C销售，销售平台需在销售时代扣代缴销项税（VAT），并应知晓产品价值、计算应缴增值税、注册VAT号码。平台需保留卖家的销售记录数据，掌握产品的准确信息以准确计算税金。如果存在少交税的情况，且平台不能证明其按合理程序和方法准确计算缴纳税金，平台应承担责任。

对于货值小于等于135英镑的B to B销售，若买家在英国境内有注册VAT号码（买家不能提供准确的VAT号码则视为B to C销售），若确定买家提供了准确的VAT号码并且适用新税法，那么在销售发生时平台/卖家不需计算或代扣代缴VAT，只需在销售发票上备注“reverse charge”，买家则负责申报交税。英国的买家有责任申报进项税金，并可使用正常的VAT抵扣规则进行抵扣。若寄售产品总价值大于135英镑，则适用普通VAT征收法则。海关对于货值低于此金额的产品不再征收进口增值税，但仍需按正常程序报关。

若销售的产品已经在英国境内，对于进口产品通过平台进行销售（B to C），卖家在进口报关时应承担进口VAT和进口关税。在产品销售时，平台需计算缴纳销项VAT。海外卖方被视为向平台提供零税率产品，无需向平台提供零税率发票，因此有资格在英国注册增值税并收回进口货物时的进口增值税。对于B to B且买方有提供正确VAT号码的情况，平台和卖方有不同的责任和义条。新政策下跨境卖家需密切关注税务变化，确保合规操作以避免不必要的损失。

一、增值税注册需求

谁需要注册增值税？

在商业交易中，增值税的注册至关重要。以下是关于增值税注册的详细说明：

1. 若卖家直接向客户销售商品而不通过平台，则必须拥有增值税号。

2. 交易平台亦需注册增值税号以合规经营。

3. 已有VAT号码的商家可继续使用其原有号码。

二、发票相关规定

关于发票的开具

发票的开具需遵循普通发票规则。平台应向买家提供全额的纸质或电子发票。

三、VAT数据保存要求

关于VAT的记录保存

为确保税务透明与合规，平台及卖家需保存所有的VAT数据及发票至少六年，时间从销售发生之日起计算。

四、2021年1月1日前的销售情况处理

对于往期销售的处理

若平台在2021年1月1日之前已收到款项，但货物是在该日期之后发出的，那么该交易不适用新的税法规定。

五、递延账户申请详解

当一个公司经常进行进口业务，且税额较大时，可以考虑申请进口税递延账户。该账户可以延迟支付进口关税、进口增值税和消费税。使用递延账户的进口商（或授权代理）只需每月支付一次税金，无需在每次进口商品时即时支付相关税金。这样的安排有助于企业资金流的更加顺畅，减轻了企业的税务压力。

增值税注册用户只需在季度申报表上列明进口增值税额，无需通过递延账户支付相关税金。

一、关于递延账户的申请条件：

1. 公司法人代表及公司在英国运营，法人代表需是英国公民或持有长期合法居留且在英国连续居住至少183天，公司需在英国注册并经营。

2. 如有进口商的合法授权。

二、申请递延账户所需材料包括：

1. EORI号及相关名称。

2. 注册公司号（如适用），来自Companies House。

3. 与EORI编号相关的英国地址。

4. 通讯地址。

5. VAT税号（如适用）。

6. 公司董事和官员的详细信息，包括出生日期。

7. 负责海关授权工作的人员的个人信息及相关工作经验。

8. 预估每月需要递延的税金。

9. 如申请担保豁免，还需提供过去三年中企业遵守海关或相关税收规定的记录以及财务记录。

三、关于递延所得税账户的申请流程：

1. 若想申请递延进口关税、消费税和进口增值税，公司必须决定是否通过申请递延账户担保豁免或AEOC来免除财务担保，并提交申请及直接付款指令信息。若不申请或未获担保豁免批准，则需由银行、房屋协会或保险公司来担保税款。

2. 若申请递延进口VAT，需满足非VAT注册用户或未能在增值税退税申报表上申报进口增值税的VAT注册用户的条件。

3. 若用户已注册VAT并在增值税退税申报表上申报了进口增值税但未获担保豁免批准，可选择使用简化的进口增值税会计来减少财务担保额。

四、关于担保豁免的申请：

若您想在不使用财务担保的情况下申请新的延期付款账户，可申请担保豁免批准。您也可修改现有延期账户并申请豁免担保。担保豁免有两种类型，具体取决于公司的状况和财务状况。申请担保豁免的公司需满足一定的条件，如公司在英国注册、无严重违规记录等。

五、关于简化进口增值税会计的申请：

简化的进口增值税会计可以减少关税延期账户的担保金额，此选项仅适用于递延关税，不包括增值税递延。

（注：本文内容来源于Amy聊跨境，属作者个人观点，不代表风口星网立场。转载需经原作者授权同意。）