深度解析欧洲税法大变革，对跨境电商卖家影响几何？近二十年来的观察与探讨

导语：本文是昨天我在直播间分享的欧洲税法改革的简要文字部分，对每一位跨境电商的卖家都影响非常大，本次分享提到的税法改革将在2021年1月1日开始正式开始执行，各位卖家需要提前针对政策的变化，做好准备。

欧盟将对在线电子商务卖家和电子销售平台的VAT增值税义务进行改革，这是20年以来欧盟最大的一次税务改革。这篇文章概述欧盟新电子商务税法改革的内容以及这次税务改革对跨境电商卖家和电商平台的影响！

欧盟新增值税电子商务方案的改革关键是在简化VAT注册和申报，电商卖家可以通过注册一个欧盟国家的VAT做全部欧盟国家的VAT申报，而不需要在欧盟国家注册多个VAT税号。

本次直播分享的主要内容：

这次改革的目的是减低电商卖家税务合规的成本，促进电子商务在线销售并促进整个欧盟单一市场的贸易往来。新增值税电子商务方案的实行将促进跨境贸易，打击欧盟成员国之间50亿欧元的电子商务VAT增值税欺诈，并确保欧盟企业的公平竞争。填补进口VAT税金流失的漏洞，增加线上市场的VAT增值税收入。

01

MOSS VAT 和 OSS VAT

欧盟委员会分两个阶段提出了欧盟简化VAT税法并在这方面的立法。第一项措施于2015年生效，涵盖了电信，广播和电子服务业。称为Mini One Stop Shop (MOSS)

欧盟理事会在2021年1月1日开始实行第二套措施，称为“增值税电子商务方案”，其中包括关于货物远程销售以及向欧盟最终客户提供所有类型服务的新规定。

扩展了MOSS的规定范围，更进一步变成一站式服务: VAT One Stop Shop OSS（OSS）VAT是MOSSVAT的延伸，OSS将取代原有MOSSTBE service (TBEmeans：telecommunications, broadcasting and electronic只针对电信，广播和电子服务业)以外的B2C行业。

OSS将在2021年1月1日正式实行。

02

欧盟将收取电商卖家自发货的VAT

新增值税电子商务税法杜绝了进口VAT增值税免税漏洞，从2021年1月起，欧盟将收取所有欧盟以外进口的小包裹VAT，对于单价货值在EUR150以下的商品在交易时就需要收取VAT。这个主要是避免卖家故意低申报进口货物价值，逃避支付VAT增值税。

·这个规定也保护了欧盟本土卖家的利益，所有的商品都收取了VAT，本土卖家不会因为价格的原因而失去竞争力。

·非欧盟卖家必须选择在任何一个欧盟国家注册IOSS，要对货值低于150欧元以下货物进行VAT申报。

·150欧元以下的货值的商品进口欧洲时，需要在包裹上贴有卖家的IOSS号码；海关就会知道这个货物已经支付了进口VAT。

·小包进口绿色通道，时效会提高。因为买家在购物时就已经支付了商品的VAT，那么海关将会简化操作流程，物流配送将会变得更加快速。

03

电商平台代收VAT

电子商务VAT逃税估计每年给欧盟国家造成50亿欧元的损失，这个数字预计到2021年将增长到70亿欧元。

由于电商平台对于在线销售起着控制作用，欧盟成员国将跨境电商平台定义为“电子接口”市场，把电商平台被视为是真正的卖家。

因为电商平台促进了第三方卖家对消费者的跨境销售。欧盟成员国定义电商平台协助卖家和消费者走到在一起，为卖家和买家提供跨境货物供应”。

当电商平台提供B2C销售时，这个新的供应商制度将适用于两个不同的状况：?欧盟商品的远距离销售（即欧盟内部商品）?进口商品的远程销售（即非欧盟商品）也就是说，从2021年之后，电商平台负责收取销售VAT。对于商品价值低于150欧元的商品，买方不需要在进口时缴纳进口VAT增值税，而是电商平台在货物出售时向买方收取VAT增值税。

欧盟和非欧盟卖家都将从中受益减少增值税义务，有一些卖家可以注销某些欧盟国家的VAT税号，而简化VAT申报流程，减低VAT服务成本。

04

电子商务单一欧盟VAT申报OSS

电子商务欧盟增值税改革的核心是引入一站式VAT服务：VAT One Stop Shop OSS　从2021年1月开始，欧盟本土国家发货的B2C卖家将不再需要注册其他欧盟国家的VAT增值税号，并在其所在国家完成多项VAT增值税申报。取而代之的是，欧盟本土卖家可以选择简单地向自己国家进行单一的OSSVAT申报，在申报表格里罗列出所有其他欧盟国家的远程售额及VAT；然后将所有VAT税金交给自己国家的税局，当地税局将收到的税金转交给相对应的国家。非欧盟卖家也可以申请使用OSS制度，只需要选择任何一个欧盟国家进行IOSS VAT注册和申报即可。这是基于2015年推出的MOSSVAT系统的扩展。原有的MOSS系统只针对于电信，广播和电子服务业，OSS扩大到了所有B2C的业务，特别是跨境电商的业务。4.取消远程销售门槛，启动单一OSS欧盟VAT增值税申报根据现有的欧洲电商企业的平等竞争新环境

欧盟企业将获得与非欧盟不收取增值税企业公平竞争的机会。这将对他们的业务发展产生积极的影响。

对于非欧盟的电商卖家而言，现在可以通过OSS增值税申报表，来抵扣在其它欧盟国家购买货物的增值税（VAT）。这一政策将大大减轻他们的税务负担。

值得一提的是，电商卖家们不再需要记录远程销售的额度。这一改变将使运营更加简便，减少繁琐的记录工作。

电商平台被认定为真正的卖家，他们需要承担代收低于150欧元以下商品VAT的责任。这将强化电商平台的责任意识，促进VAT的合规性。

电商平台将更加严格地检查VAT的合规性，以确保所有交易都符合欧盟的税法规定。

此前的政策中，价值低于22欧元的货物可以免税进口的规定被取消。对于自发货的卖家来说，现在需要申请IOSS号码，这将是他们进行电商交易的一个重要凭证。

在当前复杂的电商税务环境中，不合规的操作将难以立足。卖家们需要了解并遵守欧盟的税法规定。

值得一提的是，OSSVAT是一个自愿加入的制度，并非强制性的。这给了卖家更多的选择权和灵活性。

对于那些在其他欧盟国家设有海外储仓或加入了AmazonFBA计划的卖家，他们仍需在货物储仓的国家注册VAT，并在当地进行申报。这再次强调了合规性的重要性。

今天的分享就到这里，如果大家对欧盟税法改革有任何疑问，欢迎通过我们的客服微信进行咨询，我们将竭诚为您解答。

下周，我们非常荣幸地邀请到在英国本土经营亚马逊十余年的卖家Richard。他在选品以及站内流量获取方面有着独到的见解。我们期待与各位跨境电商的卖家朋友们一起交流、探讨，共同进步。有兴趣参与的朋友，请务必准时参加。

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来源：跨境电商交流平台

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