最新专业指南：欧洲各国VAT税务宝典2025版，全方位解读税务新规

欧洲英、德、法、西、意五个国家人口3亿多人，其中英国人口6800多万，德国人口8000多万，这两个国家的销售量占亚马逊欧洲站总销量的60%。法国、意大利和西班牙三国占40%虽然规模较小，但电商发展速度很快，竞争也相对较低，有1.74亿多潜在客户，是高利润市场。根据一些统计得出的销量占有份额比例大概：德国：32%；英国：27%；意大利：16%；法国：14%；西班牙：11%。

什么是VAT？

2018年以后进入欧洲站是有门槛的：1.语言门槛2.税务门槛VAT必须合规。

VAT是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。以英国为例，当货物进入英国，货物缴纳进口税（主要为进口增值税）；当货物销售后，商家可以将进口海关增值税（CustomDuty）作为进项税申请退回，再按销售额交相应的销售税。

VAT它适用于在英国境内产生的进口，商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们（比如AMAZON,EBAY卖家），因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家（顾客）个人进口进入英国。即：使用英国仓储服务的商家，都依法要缴纳VAT。

什么是进口税？

任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包括：关税(IMPORTDUTY)和进口增值税（IMPORTVAT）。它们的计算方式如下：IMPORTDUTY=申报货值X产品税率（这里的税率是指关税税率）；IMPORTVAT=（申报货值+头程运费+DUTY）X20%（商家可以在季度申报时作为抵扣）。

什么是销售VAT？

当货物进入欧盟五国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。销售税VAT=市场销售价格/6（上缴的VAT，实为市场售价的1/6）；市场销售价格（含税）=定价（税前价格）X1.2；定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORTDUTY）+清关杂费+销售费用+利润。季度申报时需要缴纳的税款为：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）。

什么是EORI？

EORI是欧盟国家内个人/企业开展进出口活动必备的一个登记号。海外跨境卖家的货物在进入欧盟国家时，需要用到VAT号和EORI号进行报关并交纳进口关税（CustomDuty）与进口海关增值税（CustomVAT）。EORI号与VAT一起申请，EORI号收到后3-5个工作日就可以生效了。只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI，那么就可以全欧盟通用了，无需再在其他欧盟国家重复申请。

什么是C79/C88文件？

C79是指定VAT账户拥有者一个月进口VAT金额的汇总，记录当月每一笔进口VAT产生的金额。只要客户用自己的VAT(EORI)清关，海关会把数据传输到税局，税局每个月整理出C79。当月产生的税金单上的VAT金额就会显示在当月C79上面。申报时以C79作为抵扣销售税的依据，是税务申报性文件。C88文件就是海关进口单据，C88来源清关公司，是清关公司提供的资料。C88跟C79虽然是两份不同的文件，但是它们是有关联的，卖家通过核对C88文件跟C79文件的数据，检查是否申报错误或是VAT税号是否被人盗用滥用。如果两者数据一致，你申报的数据就没有问题，反之，如果你的VAT税号被人盗用或滥用的情况，两者之间的数据就不一致了。

英国VAT注册流程与申报的服务流程：⑴卖家提供完整的资料；⑵代理机构审核资料并递交申请给税务局；⑶卖家收到VAT税号税务局通知文件（2-5天内）；⑷卖家收到纸质版VAT证书（三周内）；⑸代理机构协助卖家绑定VAT账号；⑹代理机构提前通知卖家缴税日期（每季度）；⑺卖家提供当季销售数据；⑻代理机构制作季度申报表格给卖家确认；⑼卖家确认后由代理机构提交当季申报给HMRC；⑽卖家直接支付当季税款至英国税务局账户。【资料一】：公司营业执照、公司商企登记证（如是香港公司）、亚马逊系统seller页公司名和地址截图。

【资料二】：房屋贷款证明、户口本个人相关页、租房合约、工作相关登记文件、结婚证/离婚证、出生证、雇主证明信及合同。

【资料三】：前会计师的联系方式（邮箱和电话）和VAT证书；现有VAT号的VAT证书与前三期的VAT报告或者提交回执；如前代理有申请税务局独立账号，需要账号和密码；法人代表身份证/护照与公司营业执照；转代理表格。

【资料四】：英国有几种税率：普通增值税率20%、折扣税率5%、零税率，适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。

【资料五】：什么是英国FRS平税率计划：低税率记税制7.5%（第一年优惠1%），前提满足进口额，不能抵扣进口税；正常税率20%可以抵扣进口税，抵扣的前提是要用自己的税号进口。低税率需要满足进口额（每季度进口货物总额要求在至少每季度销售额的2%以上并且进口额至少大于250磅）才可以以7.5%的计税，如果不满足进口额，那就以16.5%计税了。

【资料六】：远程销售额是从由当地国仓库直接发货到别的国家客户手里的交易金额，在不超过远程销售限额的情况下，应该在发货仓库所在国申报VAT。但是如果是从当地国仓库转运到其他国家仓库再发到他国客户手里，那么就需要注册收货仓所在国的VAT。远程销售报税是有额度的，超过固定额度（按自然年累计），即使没有在当地国发货，也必须注册并申报当地的VAT。

确认税务金额与提交草稿：确认税务数额无误，并核对提交的草稿内容是否正确无误。请注意，本文所述观点仅代表作者个人意见，并不代表风口星网的立场。