2025最新最全VAT基础知识及各国申报指南

VAT（Value Added Tax）是欧盟国家普遍采用的一种流转税，对纳税人生产经营活动的增值额进行征收。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

二、哪些国家需要缴纳VAT？

如果欧盟外的公司将欧盟外的商品运送储存在某一欧盟国家，或者卖家将货物从欧盟某国运送到欧盟别国（消费国）的商品销售额超出了该消费国的远程销售起征点，那么卖家必须在该国进行增值税的注册、申报和缴纳。

三、一定要注册VAT吗？

目前最主要的需要注册税号的平台就是亚马逊和eBay，它们要求卖家有和申请店铺信息保持一致的VAT。在国家方面，英德强制要求必须要有，不然会直接关掉店铺；法国目前正在强制之中，自发货可以不用，但是也有很大一部分案例也会被关闭账户，要求提供VAT。所以提醒亚马逊新手卖家，如果做欧洲站点，一定要重视VAT问题。

四、VAT各国税率及申报周期

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为15%，最低减征税率为5%，但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。目前欧洲七国（英德法意西波捷）的当前增值税标准税率如下：

- 英国：20%；

- 德国：19%；

- 法国：20%；

- 意大利：22%；

- 波兰：23%；

- 捷克：20%。

五、怎么计算VAT？

要计算VAT，必须搞懂两个概念，进口税和销售VAT。任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包括关税和进口增值税。当货物进入欧盟五国，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。销售税VAT=市场销售价格/6（上缴的VAT，实为市场售价的1/6）。市场销售价格（含税）=定价（税前价格）X1.2；定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORTDUTY）+清关杂费+销售费用+利润。季度申报时需要缴纳的税款为：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）。

六、EORI是什么？

EORI（Economic Operator Registration and Identification）是欧盟国家内个人/企业开展进出口活动必备的一个登记号。海外跨境卖家的货物在进入欧盟国家时，需要用到VAT号和EORI号进行报关并交纳进口关税（CustomDuty）与进口海关增值税（CustomVAT）。EORI号是VAT一起申请，EORI号是收到VAT号后3-5个工作日就可以生效了，EORI的状态在线查就可以了，没有在线及纸质证书，EORI的地址与VAT地址保持一致。欧盟每个国家都可以申请EORI，英国的申请最为简单快捷，英国EORI号码的编制规则:GB+VAT号码+000。只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI那么就可以全欧盟通用了，无需再在其他欧盟国家重复申请。EORI号状态可以在这里查询：ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en。

七、什么是C77/C89文件？跟VAT又有什么关系？

关于更多关于增值税（VAT）的相关问题，比如多久能够获得确认号码、如何进行申报以及怎样下载数据等问题；还有关于软件使用的各种疑虑，比如软件是否正规、是否安全等，都可以咨询欧税通专业客服。您可以通过微信公众号：xuan419004，随时向我们提问。

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（编者注：本文由江同编辑整理）