重磅：日本新消费税合格发票制度，中国卖家如何应对影响？

目录

1. 日本消费税发票新规详解：影响及实施细节

2. 日本消费税的征收范围与界定

3. 日本消费税注册阈值与要求

4. 日本消费税税率及分类

5. 日本消费税税号申请流程与材料

6. 日本消费税申报方法及注意事项

自2023年10月1日起，日本消费税（Japanese consumption tax，简称JCT）制度迎来重要更新。新的发票系统（合格发票留存系统）将正式上线，作为采购消费税抵免的方法之一。这一变化对跨境电商卖家，尤其是针对日本市场的卖家来说，具有深远的影响。

（图片来源：税局官方）

发票新规的核心在于合规发票必须包含开票单位的发票登记号和相应的日本消费税税率。企业若想获取这一登记号，需向税务局提交申请成为合格开票人。下面我们来详细解读这一新规定。

1. 发票新规带来的影响

企业欲成为合格开票人，需提交“合格开票人登记申请表”进行注册。一旦注册成功，无论该企业之前是否属于免消费税申报企业，都将被视为纳税经营者，需要进行消费税申报。

（图片来源：税局原文 及其他参考资料）

参考翻译：

什么是发票系统（保留合格发票的方法）？买方需保存从卖方处收到的合格发票以申请购置税抵免。卖方必须先注册为发票签发商才能签发合格发票，并在注册后作为纳税经营者申报销售税。日本国税局指出，企业选择成为合格开票人是自愿的。如果选择不成为合格开票企业，将无法获得发票登记号，其开具的发票也不能用于买家的未来消费税申报抵扣。

2. 日本消费税的征收范围

根据日本国税厅的规定，日本境内的所有交易均属于消费税的征收范围。对于海外交易，如果交易物品未在日本境内，则不属于征收范围。在跨境电商场景中，判断产品是否应税的标准是是否使用了日本的仓储和分销系统。显然，通过日本FBA发货的产品属于征收范围。

3. 日本消费税注册阈值

日本为扶持中小企业，对年销售额在1000万日元以下的企业豁免消费税申报。一旦超过此阈值，企业需进行消费税的注册和申报。企业注册资本超过1000万日元的情况下，也需要承担消费税纳税义务。具体的注册情况如图示所示（图片来源：艾思国际咨询微信公众号）。除上述强制注册情况外，企业无论销售额多少，均可选择自愿注册。

4. 日本消费税税率

自2019年10月1日起，日本消费税税率由8%增至10%。目前的标准税率为10%（其中，国家消费税7.8%，地方消费税2.2%），低税率为食品供应或报纸等相关的8%（跨境卖家通常不涉及）。

5. 如何申请日本消费税税号

产生纳税义务后，企业需要委托日本财务代理向日本国税厅申请法人番号（日本税务识别号）。此号码共13位，用于日本所有税种的缴纳。企业可以通过官网验证此识别号的真实性。申请时需准备注册信息收集表、企业营业执照和法人ID等材料。

6. 日本消费税申报

日本消费税的申报首年为年报。次年，根据前一年的税金金额，税局可能要求企业增加中期申告。应付税金的计算可采用简易申报或一般申报两种方法。对于不合规的税金拖欠、晚申报、恶意瞒报等行为，日本消费税制度设有利息和罚金，罚金可达未申报税金的40%，对于持续违规行为，罚金比例还会递增。

以上内容仅供参考，更多详情建议与日本税务部门或专业税务顾问核实确认。（来源：ACE Tella）请注意，本文仅代表作者个人观点，不代表风口星跨境立场！转载需经原作者授权同意。