Amy聊跨境：欧盟代扣代缴后的德国税金计算揭秘热门解析必备攻略 2025版

1. 代扣代缴制度

2. 取消低于22欧元的进口增值税豁免政策

3. 废除远程销售起征额

4. 推出OSS（一站式）注册申报服务

此次税改意味着欧洲市场的税务合规化进程加快，过去依赖低申报控制成本的卖家将面临新的挑战。对于卖家而言，积极应对税务合规是必然选择，将精力聚焦于产品优化和运营提升，以适应平台和政策的新变化。

关于申报环节，亚马逊平台实施商品代扣代缴，这一措施与销售主体在买方所在国家是否拥有VAT税号无关。代扣代缴将按照买家所在地的税率自动计算税金。

下图可以直观地展示税改前后的差异。

在计算方法方面，我们与德国会计师事务所和税务局进行了沟通。税务局认为，所有销往德国的订单，亚马逊都应进行代扣。但从我们收到的本月数据来看，亚马逊目前仅进行了部分代缴。在数据筛选和计算上，可以分为三个步骤进行：

1. 筛选CQ列的“MARKETPLACE”部分，即亚马逊平台代扣代缴的订单。在申报回执上，该金额除以1.19，显示净销售额。

2. 筛选CQ列的“SELLER”和空白部分，其中包括未代扣代缴的订单，需要自行申报。这部分金额求和后，再除以1.19，得到应缴销售额。

3. B2B订单的金额需要放置在特定的申报项中。

除此之外，还需要进行ZM申报，主要是B2B销售的明细项申报。具体的筛选方式为：BP列选择DE（德国），BQ列选择欧盟国家，CA列选择有税号的订单。得到各笔订单的金额后，形成ZM申报明细，然后上报给税务局。

沙之星跨境会计师事务所根据政策和亚马逊的情况，提供了上述较为合理的计算方法。

关于税改计算的一些常见问题，我们也进行了详细解答：

Q：B2C模式下，如果目的国没有库存就没有税号，这是否意味着按照发货国的税率进行申报？

A：7月1日之后的规则是目的国原则，没有库存就不需要申报。但亚马逊代扣的部分需要交给对应的国家税局。

Q：没有税号的代扣代缴的税金部分交给税局，没有进行申报会有问题吗？

A：不会有问题。亚马逊会通过OSS进行申报，各国税局都会有明细。货物发出国不需要申报，只需申报本国应收部分的税金。

Q：亚马逊代扣代缴不是不适用OSS吗？

A：都是要使用OSS的。只是亚马逊用自己的系统进行了申报，就不需要买家自己注册和申报了。IOSS和OSS都是使用亚马逊的统一号码。

Q：如果在IT站点销售，但发货国是德国并发送到其他欧盟国家的，这部分的代扣代缴是在哪个国家进行？

A：代扣代缴会在其他欧盟国家进行。核算时只考虑货物发出的国家和买家收到的国家，其他国家如果没有税号也没关系，OSS系统可以申报并给对应国家交钱。

（来源：Amy聊跨境）

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