美国卖家警惕：销售税关联持续演变，亚马逊代收代缴亦需留心监控最新动态！

自2018年的Wayfair案件后，亚马逊、Etsy等线上销售平台在缴纳销售税的责任上出现了显著的变革，从单一的基于物理关系，逐渐演变为同时考虑物理和经济并行的状况。线上卖家所面临的最大挑战在于各州在定义“关联”方面的不统一和不断变化。

第一章 物理关联的核心：人和财产

尽管美国最高法院对经济关联的裁定，但各州长期形成的物理关联规则并未受到影响。相较于经济关联的“累计计算”性质，卖家更需要密切关注物理关联的评估。

对于因州而异的物理关联规则，卖家无需过度紧张。无论各州如何定义物理关联，其核心要素始终不变：人和财产。

物理关联的“灵魂三问”

1. 公司的员工主要驻地是哪里？

2. 公司固定的营业地点位于何处？

3. 公司是否有临时营业场所，如展会上的展台？

对于使用亚马逊FBA服务的卖家而言，存放在第三方仓库的公司库存也可能被视为物理关联。例如，加州和宾夕法尼亚州明确规定，若库存放置在该州的第三方运营中心，则被视为在该州开展业务，需缴纳州税。FBA卖家必须实时监控库存分布情况，以满足销售税的合规性要求。

第二章 经济关联的评估要素

在确认未触发物理关联后，卖家需进一步评估经济关联。与物理关联相似，各州在设立经济关联法规时，主要考虑以下五个因素：

门槛因素

多数州采用南达科他州的经济关联门槛标准，即当销售额达到100,000美元或交易笔数达到200笔及以上时。经济发达如加州和纽约州，其经济关联的门槛会相应提高。

或与和测试

除了康涅狄格州和纽约州，其余45个收取销售税的州采用“或”测试标准，即达到100,000美元或200笔交易中的任何一个条件，就需要进行销售税注册。“和”测试则要求卖家同时满足金额和交易笔数的条件。

计入总销售额的销售

大多数州使用总销售额作为衡量标准，包括应税和非应税销售；一些州仅包括应税或免税销售，转售销售不被计入；而另一些州则遵循应税销售原则。卖家需注意，若涉及转售或销售给免税组织（如非盈利组织、等），需提供或收集相应的豁免证书。

销售时间段与超阈值后的注册时机

经济关联的起征点有特定的时间段规定。多数州以日历年为测量日期，但也有例外。一旦销售额超过阈值，大多数州要求在下一笔交易前完成销售税号的注册。卖家必须实时监控自己的销售活动，确保及时注册。

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