英国退税全攻略：卖家必备退税流程指南！

电商平台上代扣代缴税金后，众多卖家关心的一个问题是：之前缴纳的进口VAT税金该如何处理？能否申请退税？接下来，我们将针对这一问题进行详细的解答。

一、退税概念简述

在英国，企业退税行为被税局称为repayment，而管理退税业务的部门为repayment department。该部门会审核每一笔需要退还给卖家账户的税金的规范性和真实性。抽查是常见的审核方式，被抽查到的卖家需提供相关采购发票及销售数据等。通过审核后，税款即可退还；若审核未通过，不仅税款无法退还，卖家还可能面临税局罚款。

二、涉及退税的情境

一）B2C订单通过海外仓销售发出时，电商平台已代扣代缴税金，但若存在往季已申报的退货订单，则可以进行税金申报调整。

二）标准税率下，存在进项税需要抵扣的情况。具体来说：

1. 若需抵扣C88（进口VAT），需委托货代使用企业VAT和EORI号进行清关。清关完成后，税务代理会在次月中下旬收到C79文件，文件上的进口VAT金额与货代提供的C88文件金额一致，即为合规抵扣文件。

2. 若要抵扣进项发票，需提供合规的英国VAT发票，并确保销售方已合规申报，且商业行为在英国本地进行。

三、被核查所需资料

在进行税金核查时，卖家需提供以下资料：

1. 货物进口及配送至英国的运输公司信息；

2. 货物存放的海外仓地址；

3. 公司的采购合同/交易合同；

4. 公司货物交易对应的银行流水账单；

5. 已销售货物的10笔销售发票。

四、退税的三种方式及其适用性

一）支票退税：此方式仅能在英国银行兑换，中国银行及离岸公司无法兑现，不适合中国卖家。

二）退至VAT账户：税局会把退税金额保留在企业的gateway账号里，用于抵扣下次申报的税款。但因电商平台代扣代缴的实施，此方法对中国卖家亦不适用。

三）退至指定银行：税局只能将税款退至英国的银行账户。中国卖家若想申请此方式，需提供英国本地银行账户或使用第三方平台的网上收款账户。

五、相关建议

根据最新的税改规定，从2021年1月1日起，进口商可以使用PVA（Postponed VAT Accounting），这使得海外卖家在进口时可以暂时不缴纳进口VAT。后续进行VAT申报时，只需在申报表上列明进口增值税并提交即可。选择PVA进行清关，不仅可以省去退税流程，还能降低因退税金额大引起的VAT查账风险，同时无需准备清关税额部分的资金，有助于优化资金链运用。

以上内容仅供参考，具体操作请根据实际情况及税局要求进行调整。如有更多疑问或需要更详细的指导，建议咨询专业税务人士或相关机构。本文内容仅供参考交流之用，不构成任何投资建议。 （文章来源：由专业税务顾问团队原创撰写）