注销销售税号引发税务稽查风险探讨 或 注销销售税号与税务稽查关联解析

在美国，销售税号并不是“只准进，不准出”的情况。在一些常见的情况下，注销掉销售税号可以有效减轻公司的合规义务，让卖家们得以轻装上阵。以下是三种可以注销销售税号的情况：

1. 公司发生了所有权的转移

当公司出售或注销时，销售税号的情况自然会发生变化。如果新公司未来在该州不会有客户，且在该州的商业前景不明朗的情况下，注销销售税号的申请也会很容易被周税务局通过。即使后面新公司规模扩大、有注册销售税号的需求，日后也可重新激活税号。

2. 公司不再和该州存在关联

若公司目前已经在向顾客收取销售税、且有向州税务局正常申报销售税，但关联关系刚刚消失时，不建议卖家们立刻注销销售税号。州税务局出于老客户可能回购、可能还会产生新客户的考虑，会要求公司在注销税号前的半年内，依旧正常提交税表、缴纳税款。

3. 州法律法规上的变化

自2018年Wayfair案以来，亚马逊、沃尔玛、eBay等平台会帮助卖家代扣代缴销售税，且收取销售税的州，目前基本都设有《市场促进者法》。假如卖家想要注销这些州的销售税号，建议先了解相关的法律法规后，再谨慎行事。原因有两个：第一，对于平台、独立站“两开花”的卖家而言，独立站的销售仍需要向顾客收取销售税；第二，一些州还是希望有关联的平台卖家，定期提交销售税相关的信息申报表，若直接注销销售税，将会带来合规方面的风险。

注销销售税号会引起税务稽查吗？有可能。销售税作为州重要的收入来源之一，对于想要注销销售税号的公司，州会表现得非常谨慎。假如公司一口气想注销掉好几个州的税号，将可能会收到好几个州的问询，并会被要求解释为什么要注销掉销售税号。即使公司在收取销售税的几年间，都尽可能地做到了合规，且在州处的信用比较好，被稽查的概率仍旧高于平均水平；若公司还有仍未缴纳的销售税，或是在销售税上有其他不合规的地方，那么被稽查的概率将会更高。

如果公司和该州没有了关联、又不取消销售税账户的情况下，仍需要向客户收取销售税，并按时填报销售税申报表，否则公司仍然会被稽查。即使公司和州不再有关联，不注销税号带来的好处，会比注销要多：公司在未来的1-2年内，可能又会需要销售税号；避免触发不必要的稽查；不注销的销售税号，能够随时用于申请转售证书。

对于因公司收购而导致需要注销销售税的情况，州将会进行定期审核，以确保所有税款都正常缴纳。并且公司在被收购前，需要提前告知州，公司目前的销售情况如何。

如何注销销售税号？有些州只要公司在最后一次报税时，注明是最终申报表，就会注销公司的销售税号，但有些州则会需要公司提供额外的证明文件。例如新泽西州，即使公司在该季度没有应缴纳的销售税，公司也必须要在营业的最后一个季度的截止日期前，提交季度申报表和《注册信息变更申请》；而对销售税态度更加激进的加州，则会要求公司提供更多的商业细节。在注销正式完成前，公司都仍有销售税申报的义务，且期限通常都比较短。例如在纽约州，公司停止业务运营、或发生销售、转让或变更后，公司要在20天内提交最终申报表；而在佛罗里达州，公司甚至需要在15天内提交最终申报表。即使应缴的销售税金额为0，如果不按时提交销售税申报表，公司将可能会受到罚款等处罚。