收藏贴德国VAT全攻略：低税率额度揭秘与欧洲七国税务通关秘籍

德国VAT的风波从17年12月27日开始，一夜之间各种传言甚上尘嚣，很多不实的信息传遍跨境电商圈。J&P Julia 在德国vat大地震后第二日亲赴德国税务局，为中国卖家带来德国前线消息。并告诫卖家一月份德国税务局将有进一步的行动来让卖家合规去处理德国税务。

因J&P为中国卖家远赴德国，为中国卖家带回解决方案，居然遭到同行的诽谤。但J&P 坚持用事实说话。德国本土媒体“SPIEGEL ONLINE”发表了一篇有关德国严查中国账户在线零售商通过亚马逊销售产品的事件的报道，证实德国此次严查VAT的事实，也证明了J&P是在致力于为卖家寻求解决方案的苦心。

但是面对圈内众多的关于德国VAT的不实谣言，例如德国有低税率啊，德国也有免税额度啊等等。J&P 本着有实力又用心的欧洲税务专家，纠正圈内网红的不实谣言，为卖家传递正确的德国vat事实。

为此，J&P汇总了我们与德国税务局的问答， Julia在欧洲为跨境卖家做的关于德国VAT的问答，以及一些客户最关心的必须知道的德国vat相关问题，欢迎大家浏览并转发。详情如下：

注册德国VAT前需要了解的问题

J&P提问：请问德国税法对中国卖家 VAT 税号申请的规定是怎样？

德国税务部门回答: VAT 是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在德国（欧盟）境内产生的进口、商业交易以及服务行为。VAT 增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们。根据欧洲税法要求，不管货物在哪个欧盟国家销售，只要货物使用当地仓储，从当地国家发货，那么就需要申请货物所在发货国的国家税号！

J&P Julia 补充，从中国直邮到德国的销售，暂不需要申请德国税号。

Q2：这个EORI号码是怎么回事，为什么我在英国申请了，别的机构还叫我申请？

Julia答：其实这个EORI 号码是卖家在欧盟海关的唯一识别码，在货物清关时使用。它在欧盟内是通用的，不需要再重复申请。如果您在英国申请过了，在欧盟其他国家则不需要重复申请。

Q3：德国vat的税率是多少？德国也有低税率？

Julia答：说白了，德国也是有7%低税率，但是这个低税率适用的产品仅有书籍、报纸，食品和农产品。这个卖家要和英国的低税率区分开来，这是不一样的概念，（英国的卖家年销售额低于15万英镑可以申请低税率，详情请文章末尾的相关链接）如果有个别中介跟你说德国有多少多少的免税额度，一定是不专业的，卖家自己要注意区分这些虚假不专业的税务代理机构。

除此之外，德国还有19%的标准税率，适用于其他的大部分产品及服务。

Q4：我还没有平台账号，我打算先申请了德国VAT再注册平台账号可以吗？

Julia：当然不可以。卖家申请德国税号，必须要有 eBay 或 Amazon 账号，如果两个账号都有，那么需要在申请时注明，税号的使用用途。

Q5：我已经有英国的vat税号了，还需要申请德国或欧盟其他国家vat税号？

Julia答：如果你发往德国或其它欧盟国家的货是从英国仓运到德国或其它欧盟国家，根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation) ，从英国FBA发货，只要不超过远程销售限额，都可以用英国vat审报。这样就是不需要申请欧盟其他国家VAT的。但是德国累积 12 个月销售额超过 10 万欧元。法国和西班牙，意大利超过 3 万 5 千欧元，就要在相应国家注册相应国家的vat号和申报了。

Q6：我可以用别人的vat税号上传Amazon，或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗？

Julia答：答案只有一个，不！行！首先每一个vat税号都是唯一的，卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号，会引起账号关联，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业，对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。

Q7：我想申请德国vat，需要提供什么资料？

德国VAT问题与解答汇总

问题描述：我的德国账号已经没有VAT号一年了，现在要申请补税罚金是多少？

Julia解答：德国的罚金通常是20%。但针对中国卖家，我们与德国税务局进行了谈判，为大家争取到了很好的结果。对于主动在税局通知前提出申请的德国税号补交之前申报和税款的卖家，20%的罚金不会严格执行，会有减免。

问题：我在德国注册了VAT后，应该如何操作？

Julia解答：德国有两个税号，需要首先获得本地税号，才能申请第二个用于电商的VAT税号。只有第二个德国VAT号码才能在亚马逊使用。所以收到号码后，请务必将其添加到您的亚马逊平台中，以符合德国VAT法律。

关于使用德国亚马逊FBA仓的问题，如果卖家开始使用但尚未注册德国VAT，根据德国法律，您有义务在德国注册VAT，并对从德国仓库发出的货物计算并向德国税务局支付VAT。每个企业在德国关于VAT或其他税务犯错都可以纠正错误。这意味着，如果尚未被税务局通知，您仍有时间注册并支付到期的VAT，而免受任何税务欺诈的处罚。

问题：在德国注册增值税有什么好处？

Julia解答：注册增值税后，您将在超过6800万互联网用户的美国以外最大的亚马逊市场上建立业务。可以直接从中国进口货物，并在每月的增值税报表中提交进口增值税。在德国使用亚马逊FBA仓库，并将商品提供给亚马逊Prime用户，享受同样或第二天的免费送货服务。

问题：德国真的有免税额度和低税率吗？

解答：针对近期网络上关于德国免税额度的说法，J&P需要澄清一下。目前德国并没有免税额度，但有增值税登记门槛，这仅适用于德国本土居民企业。对于非居民（如来自中国的亚马逊卖家），德国没有增值税登记门槛，也没有所谓的免税额度。所有从德国亚马逊FBA仓库发货的企业都有义务在第一次销售之前注册德国增值税。德国的7%低税率仅适用于书籍、报纸、食品和农产品，并不适用于所有商品。

问题：申报德国VAT时需要准备哪些材料？

Julia解答：需要的材料包括税务专用销售报告（Excel）、月度销售汇总（Custom Summary PDF）以及进口增值税纳税文件Steuerbescheid。对材料有疑惑的卖家，欢迎咨询J&P的客服人员。

问题：德国VAT的申报周期是多久？

Julia解答：根据德国税法规定，企业需要每个月在10日之前申报前一个月的税务，年终进行汇总调整申报，即需要进行12+1次申报。

问题：何时要开始申报德国VAT？

Julia解答：从德国发货的第一笔销售开始就需要申报VAT。这里需要注意的是，和用户下单的站点无关。例如，如果买家在amazon.fr购买的产品是从德国仓发货的，那么该产品就属于在德国申报VAT的范畴。如果货物从未入过德国仓，但也有从德国仓发货的现象，这是因为亚马逊根据销量进行的自行调整。当亚马逊调整货物仓储地后，卖家需要注意销售的发货地。

问题：德国的vat税是如何计算的？

解答：销售增值税=销售价格（1-1/1.19），实际缴纳税金=销售增值税（销售价格（1-1/1.19））-进口增值税{(申报货值+运费+关税）19%}。对计算公式有不解的卖家，欢迎咨询J&P的客服。

问题：没有销售额可以零申报吗？

Julia解答：如果没有销售数据可以进行零申报，但一旦产生销售就不能再零申报。请及时与税务代理沟通。

问题：未进行税务缴纳或不如实申报会有什么后果？

解答：如实、及时、准确的税务申报非常重要。如故意延误、错误或虚假申报，将会收到德国税务局的警告信和罚款信。不如实申报的企业，德国税务局可能会与Amazon或eBay联合进行税务稽查。

问题：可以用货代的VAT号清关吗，清关后可以抵扣吗？

解答：使用货代的VAT号清关需要遵循相关规定和程序。清关后是否可以抵扣需根据具体情况和条款来确定，建议咨询相关专业人士或机构以获取准确答案。Julia答：J&P不建议卖家用第三方的vat号清关，在德国，正规的操作还是企业自己的vat税号清关。企业收得德国海关的纳税证明（Steuerbescheid），就可以凭此文件进行进口增值税的抵扣。

关于德国站可能被查账或已经被查账的卖家

Q20：德国这次查账来势汹汹的，是雷声大雨点小吗？

Julia答：当然不是，首先在没有告知的情况下，一夜之间近100多卖家倒下，证明德国早已决定要处理税务不合规的问题。

除此之外，J&P Julia早已告诫卖家，将在2018年1月份开始，税务局与平台将有更多的接触，会逐批把税务不合规的名单给到平台，德税务部门表示将加强查封非法经营的德国站点跨境卖家。J&P Julia提醒卖家及时做好应对。

Q21：我的账号，不知道是补税保账号还是舍弃账号？舍弃了又舍不得...

Julia答：其实对于需要补税的账号，补税的时间为第一笔从德国仓发货的销售开始。企业除了需要补交销售增值税之外，还需要缴纳会计师事务所的申报服务费，还有20%的罚款。

J&P Julia也再次提醒卖家，在保账号还是舍账号这个决定前这笔账算清。对于主动提出补税并在J&P的新途径下申请德国vat的卖家，J&P会为卖家主动去和德国税局协调这个罚金。

Q22：我的账号已经被封了，还可以拿回来吗？

Julia答：对于账号被封，资金被冻结的卖家，账号还是有希望拿回来的。只要卖家主动提出补税，并由J&P出面协调并申请税号，J&P争取以最快的速度替卖家拿到补税证明及德国VAT税号，卖家再到账户被封的所在平台，账户得到解封，账上资金也会得到解冻。

Q23：听说小卖也要补税吗？不至于吧？

Julia答：当然是需要的，不管是大卖还是小卖，从第一笔销售开始，都是需要补税的。

Q24：如果我的产品从德国以外的地区发货给德国的客户，我应该缴纳多少增值税？

Julia答：如果你卖例如体育用品和FBA你所有的产品都从亚马逊,你自己或第三方仓库来自德国以外的国家，例如英国，您将收取20%的增值税(英国标准增值税率)德国客户在德国直到你的年销售额低于100.000欧元。如果你的销售额在德国每年超过100.000欧元，例如在2017年。你已经向从英国运来的德国客户售出了80.000欧元的货物价值。因为你2017年的年销售额。在德国低于100.000欧元，你没有义务在2017年在德国注册增值税。在2018年。你希望通过向德国客户销售来达到120.000欧元的营业额。在你的营业额达到100.000欧元之前，你需要申请德国的增值税，你需要开始计算并支付德国增值税的19%在德国的销售额。

Q25：合规的成本太高了，有没有别的办法？

Julia答：这个谁都知道合规的成本高，对于卖家来说，德国vat注册每个月的申报费用，加上高达19%的税率，德国站的合规成本确实不低。但是J&P Julia指出，德国税务正规是必然的趋势，像以前以流量为王的大量铺货时代已经一去不复返了。现在跨境店铺要生存下去，需要小而美，追求品牌化，才是店铺长久运营的王道。

对于过去不久的黑五战绩来看，欧洲里德国站的成绩是最好的。对于一个市场而言，机遇和危机是并存的，卖家如果想要深耕德国站，就不应该舍弃账号，尽管合规的成本高，但从各方面来看，德国市场依然值得卖家投资。

Q26：请问法国vat迟申报或迟缴税金罚款金额大吗？

Julia答：法国vat迟申报罚金是5%，迟缴税金罚金是5%，如果又迟申报迟缴纳税金，加起来是的罚金一共是10%。相比德国就仁慈一点点，德国在三年之内可以有一次迟缴纳税金的机会（三年之内只有一次哦，别记错了哦）并且德国在规定时间内主动注册VAT进行补缴税金，J&P可以为卖家与税务局协调沟通，有免除罚金的希望。

关于J&P会计师楼

英国J&P注册会计师事务所，是第一家落地中英两国专注于跨境电商VAT ，母语为中文的欧洲持牌的会计师事务所。是亚马逊和eBay官方公布的欧洲税务专家。

JP 2017年当下的时效为，JP 90%的客户第二天申请就可以拿到英国的VAT税号上传平台