干货分享：掌握欧洲B2B跨境增值税与INTRA申报实操秘籍！

VAT税号分为本土税号和欧盟税号。本土税号一般用于B2C订单的申报，而欧盟税号则多用于B2B交易的申报。对于B2C申报，大家可能比较熟悉，但对于欧盟B2B申报，许多卖家可能还不够了解。我们重点来讲述B2B以及INTRA申报的相关知识。

以德国为例，卖家根据销售情况可能需要进行三种申报，分别是：日常增值税申报、ZM申报以及INTRASTAT-Meldung。日常增值税申报是每位卖家都需要进行的，而对于有欧盟跨国B2B销售的卖家，ZM申报则是必须的。

ZM申报，德语全称为Zusammenfassende Meldung，根据2020年1月1日生效的新规定，卖家必须在发货国进行欧盟内部B2B跨境免税申报。在欧盟国家之间进行跨国B2B申报时，如果买卖双方都拥有有效的VAT号码，提供的商品和服务将采取反向征税制度，无需缴纳增值税，但需要提交B2B的销售清单。

德国的税务申报时间要求为每月10日之前，德国税务局对申报的严谨性有着极高的要求。对于不如实申报的企业，德国税务局将与电商平台联合进行税务稽查，并有权查封线上店铺、冻结资产和FBA仓库。若存在故意延误、错误或虚假申报的情况，将会收到德国税务局的警告信和罚款通知。

至于申报周期，可以是月度、季度或年度，具体截止日期视国家而定。

在B2B申报方面，所需要的信息包括客户的信息、有效的VAT增值税号、所在的国家代码，以及销售报告和交易金额（部分国家需要提供发票）。

接下来，我们来了解一下Intrastat报表。简单来说，Intrastat是一个用于收集欧盟内部交易统计数据的系统。其报表包括两部分：一是Intrastat销售，即由仓储国发送到其他欧盟国家的货物；二是Intrastat采购，即其他欧盟国家发送到申报国的货物。

对于跨境卖家而言，Intrastat销售通常包括跨国B2B交易和亚马逊移仓。而Intrastat采购则包括清关递延和亚马逊移仓。需要注意的是，亚马逊移仓称为FC-transfer，指的是货物从一个国家的仓库转移到另一个国家的过程。对于跨国B2B交易而言，当卖家与另一个已经注册了增值税号的买家之间进行零税率交易时，也需要进行Intrastat销售申报。

值得一提的是，对于德国的规定有跨国B2B交易的卖家必须在发货国进行欧盟内部B2B跨境免税申报（即ZM申报），意大利目前也在严格审查此类交易。通过清关递延模式收货的货物必须进行INTRASTAT采购申报。海关署会根据VIES增值税信息交换系统严格追踪此类货物的去向。如果没有进行INTRASTAT申报将会受到罚款并需要补缴增值税。各个国家的税号是独立的，因此对于移仓部分也需要递交相关报表。需要注意的是，"Intrastat申报"的起征点在不同欧盟成员国是不同的，一旦超过特定阈值就需要开始提交Intrastat申报。"IT意大利"的月度或季度申报都有明确的截止日期要求遵循。如果超过了相应的阈值并且没有按时提交相关的INTRASTAT报告将可能会面临罚款处罚且罚款的金额会基于具体的违规行为而增加罚款的具体金额如下：未提交INTRASTAT申报的罚款为500至1000；收到海关通知后三十天内补报的罚款为250至500；提交不完整或不正规报表的罚款也为500至1000；提交错误信息的罚款为100如果同时存在多个违规行为罚款将增加额外的百分比在滞纳金方面如果在规定的截止日期后提交报表将需要支付滞纳金金额具体取决于提交的时间点最后欧洲电商税法正在不断完善卖家们也需要与时俱进进行税务登记和申报如果有任何税务方面的问题欢迎一起探讨学习。（来源：聚德Ivy）以上内容纯属作者个人观点并不代表风口星跨境立场！本文经过原作者授权进行转载转载需获得原作者同意。