美区卖家偏爱的LLC公司，除所得税外还有哪些税收义务？

从税务合规的角度来看，尽管LLC的结构看似简单，但在税务处理上却并非如此。

关于LLC的税务问题，许多卖家可能对此存在疑惑：“我持有的美国LLC需要缴纳哪些税？”

LLC与C公司在税务上有一个显著的区别：LLC被视为一个“穿透实体”。这意味着从税务角度看，LLC与其所有者是紧密绑定的，而非独立的税务个体。所有LLC的收入都会流向其所有者（也称为“成员”），并非独立计算。若LLC需要缴纳联邦所得税，则该税务义务会转移到其成员身上，成员需在自己的个人纳税申报表上报告这些收入。

对于跨境卖家来说，尤其要注意税务合规，特别是信息申报方面。我们要明确哪些卖家属于非居民外国人（NRA）。除了美国公民、持有绿卡、父母均为美国人但出生在国外的情形，以及满足实质居住测试的人之外，其他卖家均属于NRA。

实质居住测试是美国税法中判断一个外国人是否为美国税务居民的标准。根据IRS的规定，非美国人在当前年份、前一年和前两年内在美国的停留天数达到183天及以上，才被视为税务居民。具体的计算方式包括：当前年份停留超过31天则全部计入；前一年按实际天数计算；前两年则按在美国停留的天数除以6计算。

对于NRA身份的卖家，更加重视税务合规显得尤为重要，尤其是信息申报方面。无论是是否有美国来源的收入，都需要进行税务申报。没有美国来源的收入时，虽然无需纳税，但LLC的成员仍需向IRS提交年度信息报告，包括5472表和1120表的第一页。像是LLC企业银行账户与成员个人账户之间的汇款等直接交易，以及从其他子公司向LLC开发票等行为，都属于间接交易，也需要在5472表上报告。当有美国来源的收入时，NRA身份的卖家需要填写1040NR表，报告与在美国开展的贸易或业务相关的收入以及FDAP收入。其中，ECI指的是与在美国的固定营业地址相关的收入，而FDAP则是指稳定的股息、利息、版税等收入。值得注意的是，FDAP收入可能会预扣30%的税款，具体税率则根据税收协定而定。

至于什么情况下LLC公司可以不用交税，主要有两种情况。一是如果LLC在美国没有任何实际活动且收入主要来自美国境外，IRS不会对其收入征税。二是如果LLC不拥有产品的所有权，例如在一件代发模式中，因为商品所有权并未转移至LLC，所以由此产生的收入不属于ECI，无需缴税。但需要注意的是，平台如Amazon、沃尔玛可能会将卖家视为产品所有者，因此平台卖家仍可能存在需要缴税的收入。

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