深度解析加拿大GST全面指南：一篇掌握税制精髓2025版

加拿大是高度发达的经济体，国际化程度高，北美贸易市场不仅有美国，加拿大也不可小觑。加拿大是全球第9大电商市场，2023年销售收入将增长10.9%，达551.5亿美元，领先于意大利。到2027年，该国电商规模预计在未来7年中增长10.6%，达到824.5亿美元。

作为加拿大站点的中国卖家，需要承担哪些税收？GST消费税就是非常重要的一项税收。今天将为大家带来关于加拿大GST注册的超详细深度解读，帮助你了解加拿大跨境税务合规义务，助力企业长治久安发展。点击此处即可咨询专业顾问！

目录：

1、GST/PST/HST是一个意思吗？

2、消费税重要发展：加拿大税改

3、加拿大GST注册与保证金缴纳

4、加拿大GST申报与罚款

5、常见问题解答

一、GST/PST/HST是一个意思吗？

加拿大实行联邦、省（或属地）/地方二级征税制度，各省有相对独立的税收立法权省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。在加拿大，需要交的消费税就有GST/HST，PST或者QST。

1、 联邦商品及服务税 GST (Goods and Services Tax)

商品和服务税（GST） 为联邦销售税，是在加拿大全境内征收的一种联邦税，是适用于加拿大制造的大多数商品和服务供应的税种，全国统一的消费税为 5%。GST 是一种全环节征收的增值税，几乎涵盖了所有的产品和服务。但对部分处方药、事务、农业和渔业、交通运输服务等实行零税率。

2、 省销售税(PST/RST)

·PST/RST

PST/RST 为地方零售税，是由各省立法征收的一种地方税。PST/RST 在最终零售环节征收，征收范围主要是有形动产，以及部分特定的服务。

目前，加拿大只有 3 个省征收 PST/RST。PST/RST属于省级税收，省以下地方不征收RST。目前，BC省PST税率为7%，SK省的PST税率为6%，MB省RST税率为7%。

·QST

加拿大魁北克省由于历史原因，单独征收 QST，及魁北克省销售税，也是一种增值税。由于 QST 的征收范围与 GST 不同，因此 QST 独立于 GST 之外，由魁北克省税务征管机关征收。

3、统一销售税 (HST)，是 GST 与 PST 的结合体

HST 为统一销售税，HST 包括了 GST 和各省自己的销售税。HST 的税率为 GST 加上本省的销售税税率，因此 HST 的税率一定大于 5%，一般在 13%-15%之间。HST 实质上为消费税。

二、加拿大税改

在2020-2021期间，加拿大宣布收取外国供应商在加拿大境内出售的商品和服务的GST/HST，目的是为了保护本土企业和离境企业在同一价格上的竞争。

为了符合加拿大税法要求，各大电商平台也开始设置相关合规制度，如亚马逊发布了关于亚马逊新商城征税（MTC）规则对于发货地和收货地均在加拿大境内的卖家，如果没有在亚马逊卖家后台上传加拿大的GST税号，从2021年的7月1日开始，亚马逊会代扣代缴商品的GST。对于已经在亚马逊有备案GST税号注册的卖家，由卖家自己履行GST的申报及纳税义务。唯独萨斯喀彻温省除外，不管是加拿大境内还是境外发货，都需要收取GST或者PST，而且不管卖家是否在亚马逊备案加拿大的GST或者PST税号，萨斯喀彻温省的消费税均由亚马逊负责代扣代缴以及申报。在 2022 年 2 月 22 日开始，亚马逊魁北克仓建立，魁北克税局开始收取 GST 和 QST。同样，没有设置代扣代缴的平台和自建站商家，也需要履行税法制度，自行注册税号，进行加拿大销售和所得税的申报及缴纳。关于非居民企业是否需要申报所得税，我们已经有过详细解读，请点击此处复习。

三、加拿大GST注册与保证金缴纳

（一）注册加拿大GST的优势

1.抵扣进项税：在申请GST的你可以申请加拿大的清关号，也就是说进口产生的进项税，在GST申报的时候可以抵扣；亚马逊收取卖家的服务费中，含GST部分，可以在GST申报表中抵扣；

2.卖家拥有属于自己加拿大的BN，GST和进口号码：可以自主开出销售税的发票，特别对于有线下交易卖家来说，更加有信用。

（二）谁必须注册加拿大GST？

·卖家在全球一年的销售额（B2B 和 B2C）超过 3 万加币，就必须注册 GST。未超过3万加币限额的，自愿注册加拿大GST。注意：在注册 GST一、加拿大税务计算公式

对于加拿大税务的计算，实际价格是按照净销售额的一定比例来计算的。具体公式为：实际价格=净销售额乘以（1+GST）后再加上净销售额乘以（1+PST）。其中，GST代表加拿大全国统一的消费税，而PST则代表各个省份的省税。

二、税金支付方式

税金的支付方式主要有两种，一种是通过电汇支付，另一种则是使用国际发行的信用卡进行支付。

三、加拿大消费税征收税率概述

在加拿大，销售税征收主要是以GST和PST的合并征收方式进行，也就是HST。全国范围内的GST税率统一为5%，而各个省份的PST税率则有所不同，例如安省为8%，爱德华王子岛省为10%。也有一些地方是分开征收联邦税和省税的。

四、关于税金的罚款规定

（一）未申报罚款

对于GST/HST金额超过一定数额（通常是5万加元）的情况，强制要求电子申报。如有违反，将会受到罚款。具体罚款标准为：首次未能电子申报罚款100加元，从第二次开始每次罚款250加元。如果报税表上的数据申报错误，尤其是被认为是重大错误的数据，例如可抵扣的进项税金额、过渡性税收调整以及省级过渡性新房退税等，也会受到额外的处罚。

（二）晚申报罚款

如果应缴税但未按时缴纳，将产生晚申报罚款。罚款的计算方式是欠税款的1%乘以欠税时间，并可能再加上欠税款的25%乘以预期月份（最多12个月）。

（三）其他罚款

对于那些被要求申报但不愿意申报的卖家，将处以250加元的罚款。而对于逾期支付税金的情况，除了应还款项外，还将收取基本利率加4%的利息。其中基本利率是基于90天期债券的利率，每季度调整一次。

五、常见问题解答

以下为针对加拿大税务的一些常见问题及回答：

问题一：作为加拿大站点的海外仓卖家，需要承担哪些税？

回答：需要承担GST/HST和PST。加拿大的收货地原则决定了具体的税率，根据收货地所在的省份来征税。

余下的问题及回答因篇幅原因在此略去，如需获取完整常见问题及回答内容，请咨询专业税务顾问或相关机构。如有关于上述内容的疑问或需要更多解释，也请随时联系专业人士进行咨询和确认。