Amy聊跨境：获得日本JCT税号后，2025年我应该做申报？

自日本JCT合规发票留存新政正式实施以来，已经过去八十多天。许多提前注册并成功获得日本JCT税号的卖家已经开始享受这一政策带来的福利，如商品专属曝光、更强的竞争力以及更高的客户信任度等。随着2023年即将结束，日本卖家们将在明年年初迎来第一次申报。

接下来让我们了解一下关于申报的相关内容：

01 什么时候进行第一次申报，申报周期如何？

根据日本国税厅的要求，卖家需要在首个JCT生效财年结束后的前两个月内提交首次申报。举个例子，如果你在2023年1月1日至12月31日之间获得了日本JCT税号，那么你需要在2024年3月前完成第一次申报。

日本JCT的首次申报为年报，只需申报一次。申报截止时间为纳税期截止之日起两个月内（即2月28日）。之后，根据企业前一年的纳税额，税局可能会要求按月、季度或半年的频率预缴税金。卖家可以根据前一年的纳税总额主动向税局申请消费税申报频次的变更。

02 第一次申报时应缴纳多少税金？

之前的文章中有提到，日本JCT申报分为简易申报和标准申报。对于基准年内销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业，可以选择简易申报。

简易申报的计算方式为：简易申报税金 = 净销售额 × 10% - 基础税金 × 核对成本率（零售业为80%）。

标准申报的计算方式为：标准申报税金 = 销售产生的JCT - 清关时缴纳的JCT - 亚马逊相关费用中的JCT（亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费）。

举个例子，如果一个企业在基准年内的销售额为1000万元，税金为100万日元，假设有效的进项单据有限，进项税加总后抵扣税金金额为50万日元。那么，按照标准凭票抵扣方式申报的税金是50万日元，而按照简易申报的税金则是20万日元。

03 如何申请日本JCT的进项抵扣？

在日本购买商品时，必须保留合规发票才能申请日本JCT进项抵扣。具体来说，日本卖家可以抵扣以下费用：

? 为亚马逊物流服务费用支付的日本JCT税额。必须保留亚马逊卖家平台提供的发票；

? 海外卖家则可以抵扣在清关流程中支付的进口消费税。须使用自己的企业编号（法人番号）支付进口消费税，并保留从海关收到的付款记录（进口授权通知）。

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（来源：Amy聊跨境）