亚马逊代缴VAT，增值税压力波及欧洲站卖家，大批卖家面临困境

近日，部分卖家接到了关于亚马逊英国增值税法规变动的通知。据通知内容显示，自2021年1月1日起，英国与欧盟之间将设立海关边境，关税问题将进行重新设置。具体变动如下：

一、针对从英国境外配送至英国买家的商品：

对于商品托运价值低于￡15的情况，目前实行的增值税豁免政策将被取消。这意味着所有销售的商品都需要缴纳增值税。

若托运商品的价值不超过￡135，亚马逊将代为收取并缴纳适用的增值税。

若托运商品的价值超过￡135，卖家仍需自行缴纳增值税及所有进口关税。

二、针对通过英国境内库存配送给英国买家的商品：

若公司成立地在英国境外，则必须由亚马逊代为收取并缴纳适用的增值税。这一政策适用于使用亚马逊物流的卖家以及使用第三方配送方式的卖家。

三、关于英国境外库存向英国买家配送商品的B2B模式：

若买家在英国已登记增值税（针对企业和机构买家），则亚马逊无需代收和代缴增值税。已登记的买家可以通过其增值税申报单自行申报英国增值税。

针对这次英国和欧盟增值税改革法案的实施，出口电商卖家该如何应对呢？新政策可能会对中国卖家的竞争力产生影响。现阶段，卖家的VAT申报仍然是必要的。

有卖家表示，新政策下，亚马逊将代为收取和缴纳VAT，这在一定程度上减少了被税务部门抽查的烦恼，无需再由第三方进行申报交税。也有卖家认为，对于利润本就薄弱的卖家而言，按照20%的税率缴纳实际上增加了负担，降低了中国卖家在本土市场的竞争力。

深圳合众商务咨询有限公司的张剑副总经理证实了电商平台将实施代扣代缴政策。他表示，亚马逊还未明确公布具体的代扣代缴实施方案，税务部门也未明确申报方式，但卖家仍需做好申报准备，确保在2021年1月1日起的报价中包含增值税，以便顺利代扣。据透露，未来欧洲其他五国的VAT税费也可能由亚马逊代收代缴。

接下来，跨境卖家需要做好以下准备：

确保在英国和欧盟都有充足的库存。卖家可以考虑拆分库存，分别发送至英国和欧盟，以保障两个地区的销售。

准备VAT税号。若商品需要跨境运输并在当地储存，卖家需要提供存放商品的国家的增值税税号。

获取EORI号。这是欧洲国家的经济活动必备登记号，从2021年1月1日起，针对英国及卖家打算运输商品的任何其他欧盟国家或地区，都将需要一个EORI号。

关于代扣代缴政策，不会出现双重交税的情况，但申报方式和结果可能会有所变化。欧税通税务总监Peter表示，平台代扣代缴英国增值税适用于大多数出口电商卖家。无论是以何种配送方式，只要英国有库存且公司设立在境外，都必须由平台（如亚马逊、eBay等）代收代缴增值税。此次税改将对中国卖家的销售策略产生重大影响。

值得一提的是，脱欧后，卖家需要在英国和新的欧盟国家分别注册EORI号。如果已有英国EORI号，需要再注册一个欧盟国家的EORI号；如果已有除英国外的欧盟国家EORI号，则需要申请一个英国EORI号。由于EORI号的申请有一定时效性，建议卖家现在就开始申请第二个EORI号。

那么，在代扣代缴新政策下，是否意味着不再需要VAT服务商进行VAT申报呢？答案是否定的。VAT代扣代缴和VAT申报是两个概念。代扣代缴仅涉及缴税环节，欧洲站卖家仍然需要新注册VAT并进行VAT申报，如进口增值税的抵扣。需要注意的是，VAT申报不会出现双重交税，只是申报方式和结果会有所改变。最终平台的代扣代缴方式和用户的申报方式，还需税务部门和平台方进一步解读。

雅玛森商务咨询认为，此次英国和欧盟的变更使进口税方面更加完善，有助于避免卖家在申报货值上的偷税漏税行为。虽然VAT的注册成本有所下降，但纳税范围扩大，税务合规化成为必然趋势。跨境卖家可根据税务变更适时调整策略，合理调配库存，降低成本，以适应市场变化。

（文章整理自陈木木的报道）

【特别声明】未经许可同意，任何个人或组织不得复制、转载或以其他方式使用本文章内容。如有需要转载请联系：[email?protected]