亚马逊卖家必看：了解法国意大利西班牙VAT税务新动向

VAT，即增值税（Value Added Tax），是欧盟国家应用的一种税制。这种税最早起源于法国，于1954年4月10日正式立法实施。它是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也就是基于商品或服务的增值额征收的一种间接税。一般欧盟国家在进出口贸易时需要缴纳进口税、进口关税以及增值税这三种税。

二、税务局政策改革动态

1. 亚马逊向法国和意大利站卖家发出VAT合规新通知。自从亚马逊英国站、德国站大规模整顿后，欧洲其他站点的VAT合规问题也迫在眉睫。尤其是最近，亚马逊不断向卖家发送关于法国和意大利的VAT税务合规邮件通知。

2. 法国新反欺诈法规指出，亚马逊需在2020年1月31日前向法国税务机构提供卖家关于亚马逊业务的特定数据，包括卖家的法国增值税税号。法国税务机构可能会使用这些数据来评估卖家是否符合法国的税务要求。如果不符合，可能会指示亚马逊暂停卖家的Amazon.fr账户，并禁止其向法国买家销售商品。

3. 9月26日，法国反欺诈法规的确立，要求在法国成立、存放库存或向法国买家销售商品的卖家，亚马逊需与法国税务机构共享选定的数据。法国税局要求电商平台必须提供其客户的增值税进口详细信息和增值税责任。从2021年起，电商销售平台需保持10年的交易记录，以便税务机关能够验证增值税的征收和汇款。

三、卖家在什么情况下需要注册法意西VAT？

具体情况取决于公司的注册地址：

对于在公司成立于法意西境内的公司，如果有库存并在当地销售则需要注册。

对于在其他欧盟国家成立的公司，如果在法意西的销售额超出远距离销售阈值（例如35,000欧元）也需要注册。

对于在中国等欧盟以外国家成立的公司，如果在法意西有库存或从其他欧盟国家远距离销售到本国的年销售额超过该国远距离销售阈值，也需要注册。

四、如何申报及缴纳VAT增值税？

1. 法意西的税率及申报周期：

法国标准税率为20%，可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。

意大利标准税率为22%，同样可以选择月度或季度申报。

西班牙标准税率为21%，实行季度+年度申报。

2. VAT税率计算公式：

关税=申报货值产品税率

进口VAT=（申报货值+头程运费+关税）税率

销售VAT={最终销售额/（1+税率）}税率

实际缴纳VAT = 销售VAT - 进口VAT - 其他（抵扣文件的金额）

3. 什么是法意西税务代表？欧洲指令要求在欧洲进行应税交易的第三方公司使用税务代表的服务来处理税务和行政手续。税务代表负责确保公司的税收合规、处理与增值税注册相关的所有手续，并承担相应责任。

4. 跨境卖家法意西VAT申报：实行“财税代表制度”的法国，跨境卖家的法国VAT不可自行注册申报。必须指定一个法国人作为其增值税代理人，即税务代表。

5. 法意西增值税申报流程：卖家提供VAT transaction report，交给税务代理核算税金，确认后缴纳税款，税局会发送VAT Return回执给卖家。

五、税务局查账的形式及应对措施

1. 法国税务查账：系统自动审核所有增值税申报的正确性，如有错误会生成付款单，可向法院提起申诉。初次销售和最近一个月的销售都会进行评估，处罚率可能高达100%。

2. 意大利税金查账：与法国类似，意大利税务局在发出罚款信前会发催款信。如有异议也可向法院申诉。

3. 西班牙税务查账：如果未在西班牙注册税号或申报，或在注册增值税时指定了不准确的生效日期，西班牙税务机关将质疑迟交的增值税。可以选择接受罚款并在截止日期前支付，或提出上诉。

六、增值税不合规的后果及应对措施

如果未按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关税局会采取惩罚措施，如征收罚金、滞纳金、利息等。如果不合规问题被税局反映给交易所在的网上平台，平台也会采取限制措施。网上平台会在法律允许的范围内配合相关部门进行调查，并对不合规的卖家和账号采取如下架货物、限制刊登和禁止销售等措施。

七、我司服务

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（编辑：江同）如需了解更多相关信息，请进一步联系税务专业人士进行咨询。