亚马逊卖家必读：英国VAT事务全解析

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在英国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果您的产品使用英国本地仓储进行发货，就属于英国的VAT增值税应缴范畴，我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款，让您可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

二、英国税务局政策改革

在2015年之前，VAT这个词对很多跨境电商卖家来说是很陌生的，但从2015年开始，英国站根据英国的要求成为了第一个要求提供VAT税号的站点。2017年开始，英国税务部门开始大规模的对亚马逊、eBay等电商卖家进行税务合规性调查，由于税务合规成本高等等原因，果然一查一个准，很多卖家的账号都被无情的关闭。

三、注册英国VAT的要求

如果未来30天内其应税增值税营业额超过85,000英镑，则必须向HM税务与海关（HMRC）注册增值税业务。如果您的营业额少于85,000英镑，您可以自愿注册，除非您出售的所有物品均获豁免。如果注册增值税，您将承担某些责任。需要注册英国VAT情况如下：

卖家在什么情况下需要注册法意西VAT？（取决于你公司的注册地址）

公司成立于英国境内：

(1)在英国有库存

(2)在英国境内销售并且英国境内销售超过VAT阈值85,000磅

公司成立于在其他欧盟国家：

(1)在英国有库存

(2)在英国的销售额超出英国的远距离销售阈值70,000磅

公司成立于在欧盟之外的国家（例如中国）：

(1)在英国有库存

(2)在英国无库存，从其他欧盟国家远距离销售到本国的一年销售额超出该国远距离销售阈值

四、VAT增值税的税率是多少？

（1）标准税率：英国标准税率为20%，进口增值税可以抵扣销售增值税。

（2）低税率：英国第一年6.5%低税率（15万英镑/年内）第二年7.5%(次年及以后都低于23万英镑)，但是交过的进口VAT不能抵扣。

（3）增值税有3种不同的税率，您必须确定要收取的税额是正确的。

（20%标准税率适用于绝大多数商品和服务）

（5%低税率适用于家庭用电或者天然气等）

（0%税率适用于极个别情况、生活用品）

之前卖家有偷税漏税的，如果被查到，会罚款，罚款金额是5-35%，如果卖家提前补交欠税，那么可以免罚款金额，但是会有相应的利息产生。

(请注意：罚款是根据补税金额的比例来评估计算的，这个是由税局定的。）

五、关于英国VAT申请低税率申报申请

（1）关于英国VAT申请低税率申报申请条件

① 英国第一年营业额不超过15万英镑，第二年起累计销售额不超过23万英镑。

② 用自己的VAT去发英国FBA，进行正常缴纳进口VAT和关税。

③ 每个季度进口申报（货物清关）货值不小于销售额的2%，且大于250英镑！

④ 年进口申报（货物清关）货值超过1000英镑。

（2）申请低税率时间

目前税务局申请低税率的速度较慢，一般在三个月才会有回复。如果现在选用低税率申报，但税务局之后拒绝卖家低税率申请，有可能要求客户，按照正常税率，补交因为这次申报造成的差额。

（3）申请低税率的前提

如果存在低税率申报，必须用自己的VAT去发英国FBA，进行正常缴纳进口VAT和关税，进口没有用自己税号清关，进口低报被海关查到，没有及时注册VAT，或者其他违规操作，可能会引起查税，查税时可能会取消低税使用资格。

六、如何申报以及缴纳VAT增值税?

（1）VAT的申报周期是多长？

① 第一个申报期

英国将商品转运至其他海外仓库再进行销售时，在特定的临界值内（累计12个月销售额在德国不超过10万欧元，法国、西班牙、意大利不超过3.5万欧元），可以在英国统一进行申报。一旦超过这些临界值，则需在相应国家注册并获取相应的增值税号以及进行申报。

关于直邮避税方面：

1. 对于英国直邮，若累计12个月销售额超过7万英镑，需注册英国的增值税（VAT），并且之后无论是否采用直邮方式，都需要进行申报。

2. 是否需要注册VAT主要取决于12个月内累计的直邮销售额是否超过7万英镑。这里需要注意的是，货物入关时，价值低于15英镑或22欧元的货物免交增值税指的是免交进口环节的VAT。

3. 根据欧盟的规定，每一单货物价值低于特定金额的货物（例如15英镑和22欧元），在入关时可以免于缴纳VAT。

关于税局的查税形式、态度和应对措施：

1. 税局的查账形式主要是通过邮件通知税务代理或卖家开始查账。有时，税局官员也会致电代理人或公司董事以确保业务持续有效。随后，将通过电子邮件发送查询要求，要求提供财务记录和公司信息。官员还可能预约到办公室进行检查。

2. 在首次查账时，需要提交的资料包括：从销售开始之日起至被查税期间的资料、按照税局要求提供的UK summary、申报期的VAT Transaction、C79、C88或本地采购发票以及进口问卷等。

3. 提交资料的方式需按照税局的要求进行，可以通过电子邮件发送至指定邮箱或在Dropbox上提供。

关于HMRC的罚金计算方式：

HMRC的罚金通常在0%-20%之间，具体比例取决于多个因素，如企业少缴或逾期申报的原因、是否立即向HMRC报告以及企业在纳税检查期间的配合程度等。

对于卖家而言，有权对处罚提出异议。作为跨境卖家，可以查询和质疑调查结束时返还的评估和重新计算。如不同意其重新计算，有权要求评估的计算细节以便进行争辩。在申诉时，纳税人可以告知HMRC异议的具体内容，包括纳税年度、已提交的信息及时间、不纳税的理由等。在申诉解决前，纳税人可以暂时不支付罚款。

关于税局的态度：

英国税局在查税方面相对宽容。如果他们认为卖家的账户可能存在逃税行为，他们会通过邮件通知并要求配合调查。在查税邮件中，税局通常会询问卖家的平台销售数据，并要求在七天之内提供查税信息。如果卖家态度诚恳、愿意补税并积极配合完成查税过程，税局可能会通知亚马逊解除店铺限售期权限。

根据英国的要求，英国站点是第一个要求提供VAT税号的站点。随着中国制造在全球品牌的道路上不断迈进，遵循当地税务法规是海外市场的必修课。为了避免不必要的风险，卖家需要注意根据自身的销售额和发货数量使用合理的税率进行税务申报。

以上内容仅供参考，建议咨询专业税务人员以获取准确的信息和建议。申请VAT税号，请咨询相关专业机构。 （来源：误建的观察员账号）