干货！Amazon卖家英国德国VAT指南大全——税务详解必备手册

欧洲税务合规化已经趋向常态化，这意味着跨境电商的未来必然会更加规范化。为了为各位卖家在欧洲站开店创造公平良好的环境，市场合规是必不可少的。

一、什么是英国低税率(Flat Rate Scheme)

英国低税率之所以被称为低税率，是因为它相较于英国一般标准税率的20%来说，税率是较低的。它使用一个固定的费率乘以总含税营业额来计算增值税，这个固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规操作。需要注意的是，低税率与低申报是两个不同的概念。会统一适用7.5%的固定税率，新注册用户第一年可减免1%。如果满足申请FRS的条件，首年内可享受6.5%的固定税率。如果卖家在这期间的销售额超出了使用FRS的条件，那么将退出FRS，恢复到20%的标准税率。

二、申请英国低税率(FRS)的条件

1. 必须注册英国VAT。

2. 企业预计未来十二个月的营业额不超过150000英镑（不含增值税），这指的是通过英国海外仓销售的产品的销售额不超过这个金额，从国内直发货不计算在内。

3. 连续4个季度不超过23万英镑。

4. 年进口申报货值不小于销售额的2%。

5. 年进口申报货值超过1000英镑（季度进口额或采购额要大于250英镑）。

请注意，使用低税率申报之后，进口税是不能抵扣的！实际年销售额超过23万英镑，会自动退出低税率计划，只能按照正常税率20%进行申报，并且在接下来一年也不可以申请低税率。16.5%是属于不符合条件的低税率。

三、卖家如何选择低税率申报

按税率而言，卖家可能以为低税率是最好的选择，但实际上这是不正确的。单纯从税率缴纳比例来看，使用了低税率之后，相对于20%的税率来说，确实税率降低了，销售税可以少交了。跨境卖家不仅需要交缴关税，进口税是都要交的。按英国税法规定，使用了低税率，进口增值税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。例如，当季卖家发货量很大，但是销量却很少，进口税很有可能远远大于销售税。如果是正常税率申报是可以产生退税的，但如果使用了低税率，是不能申请退税的，只能产生缴税的情况。作为卖家的你，一定要核算下销售额，才决定选择低税率还是一般税率。

四、低税率的VAT税金计算方法：销售额税率

五、德国VAT要点

1. 德国本土税号：它是亚马逊要求卖家在后台填写的税号，一般情况下，你的税务代理或卖家申请德国税号之后，卖家处理完税务方面的问题后（例如补税等），德国税局会先发一个是德国本地税号；格式是16/123/12345，也是卖家缴纳税金时使用的。

2. 德国增值税号：格式是DE123456789，用于给买家开发票。

3. 税务证书：它是一个完税的证明，证明卖家每个月都有如实申报、缴纳税金。亚马逊要求卖家提供这个证书，证明卖家已按时进行申报、缴纳税金。

注意：西班牙也是，有本土税号和欧盟增值税号，之前只需要本土税号，现在是需要欧盟增值税号，需要更新。EORI(Economic Operators’ Registration and Identification)号码用于跨境贸易清关，是欧盟国家内清关必备的欧盟税号。EORI号码用于跨境贸易清关，是欧盟国家内清关必备的欧盟税号，特别针对国际进出口贸易企业及个人必备的一个登记税号。而和VAT不同的是，无论申请方是否有VAT,如果进口方要以进口的名义将货物进口到欧盟国家，同时想要申请对应国家的进口税的退税费用，都需要提交EORI登记号。同时申请进口退税也需要有VAT号。VAT号和EORI号都是跨境电商在欧盟国家展开正常贸易时候，必须要注册的。EORI号用于商品货物的清关，而VAT号用于缴纳关税、进口增值税以及销售VAT的纳税申报。一个EORI号可以用于所有欧盟成员国的海关清关，但是根据实际情况，卖家可能需要注册多个国家的VAT号。

六、申报方法（目的国申报&发货国申报）目的国申报原则：第一部分EU-本地国：BO选所有国（排除CN）BP选本地国,CI列去除YES（排除非欧盟国家），排除AD列为0部分（有税号的B2B排除其余不排除），AZ列加总注意币种区分。即所有欧盟国家发到本地国，排除B2B的销售总额。第二部分本地国-EU：BO选本地国，BP选所有国家（排除有税号的国家），CI列去除YES（排除非欧盟国家），排除AD列为0部分（有税号的B2B排除其余不排除），AZ列加总注意