VAT答疑十八连，亚马逊英国卖家必读秘册！

近期，有部分亚马逊英国站的卖家收到通知，需在6月30日前于其亚马逊英国站后台提供VAT税号。VAT即增值税，是英国境内进口、商业交易及服务行为中常见的一种税。

英国的VAT增值税对使用海外仓储的卖家影响较大，主要是因为他们的产品是从英国境内发货并完成交易的。而对于直邮卖家，只要货值低于一定限额，通常是免交VAT的。卖家仍需了解并遵守相关税制规定，以确保合规经营。

VAT增值税有三种税率，分别为20%、5%和0%，具体取决于商品的类型和服务。卖家的实际应缴VAT是销售税VAT减去进口增值税后的部分。值得注意的是，每个增值税VAT号码都是唯一的，不能混用或借用其他公司的VAT号码。

关于如何缴纳VAT增值税，卖家可以通过英国税务部门的官方在线操作系统自行申报，或者委托专业会计师代为操作。税务申报需要专业知识，因此建议卖家委托专业人士处理。为了避免VAT税号被冻结等风险，卖家需定期进行税务申报。

关于卖家关心的几个问题：

1. 不缴纳增值税的后果是严重的，可能包括货物查封、账号受限以及罚款等处罚。

2. VAT的申报周期因商家获得VAT号码的时间不同而异，但一般以三个月为一期。

3. 不能使用其他公司的VAT号码，每个商家应申请并使用自己的真实有效的VAT号码。

4. 使用同一VAT号码在多个亚马逊账号上操作是可以的，亚马逊会将这些账号视为同一经营人或公司。

5. 使用货代公司的VAT税号进行清关存在风险，如头程清关缴纳的VAT税费在申报环节不能抵扣等。

6. 无论公司规模大小，只要从事跨国电子商务交易并选择英国仓储服务，都应考虑英国VAT的影响，并依法注册并缴纳VAT。

7. 若公司名称更改，但公司证书代码未变，可继续使用原VAT号码；若重新注册了公司，则需要注册新的VAT号码。

8. 即使没有销售额，卖家也需每季度定期进行税务申报。若有进口清关并产生进口税金单，则需进行非零申报并考虑退税事宜。

9. 关于使用其他欧盟国家的海外仓和FBA服务，虽然可以在一定程度上利用英国VAT进行清关，但并不能在其他欧盟国家合法使用该VAT号码。要解决这个问题，可能需要采用距离销售等方法。

10. 直邮方式并不一定能避税，海关可能会根据货物的实际情况进行抽查和确认。

11. 英国VAT注册后，卖家会获得相关证书及海关号信息，但与银行账户的开设无直接关系。

12. 在申请英国VAT时，可以注明公司为跨境电商身份。如果公司有实际运营成本（如场地、人工等费用），这些成本可以在一定范围内用于抵扣成本。

申请英国VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式，申请人可以根据自身的情况填写；如在英国当地产生费用，提供相关单据，可作为进项抵扣材料。

每个季度申报英国VAT，都需要准备什么材料？

季度税务申报所需材料：

进项单据，即进口增值税纳税文件，C79文件或物流公司提供的账单；

销项单据，即开具给客人的账单或paypal销售数据或银行月度账单；

采购及销售数据，货品采购单据；

其他费用单据，即在英国当地产生的费用单据。

如非在英国经营业务，可完全免税。例如，我现在的产品在英国，通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国，这时候的VAT应该如何退，以及如何缴纳。是否需在英国缴税，需要看您的产品是否在英国发出并卖出去。按照您说的情况，如果产品是在英国发到法国，卖往法国的销售也是在英国申报，若卖往法国的销售额超过远程销售的限额，则需要在法国申请税号，在法国缴税。关于退税的情况，只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少，则为净退税的情况；退税的实现，可申请转回英国的银行账号或税局提供支票。

VAT和EORI的关系？VAT是增值税号码，通常入关需要的是EORI号码，而如果经济实体已经拥有VAT号码，需要在海关激活成为EORI号码，通常为9位增值税号码前面加GB，后面加000。EORI号码也可以在没有VAT的情况下申请，但是需要跟第一票货物的信息一起申请，这里强调，中国的经济实体此路不通。

英国VAT能否在德国和法国清关？通常的处理办法是货物从英国进口，转运至欧洲其他国家，如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家，分为两种情况：A.货物转移；B.距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的。情况B，由于销售行为是在欧盟内进行，故享受免税直发，但在每个国家有不同限额限制，以德国为例，每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情况由100,000欧元降至35,000欧元。

如果拥有VAT账号，未进行VAT申报会怎样？首先会对下次入关形成风险，其次看税局的反应速度，严重会查封企业库存，追究法律责任。

是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT？在您申请英国VAT时，您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。加入您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份，而重新进行英国VAT增值税应税销售，即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款，您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至处以其他处罚及/或强制措施。一般缴纳的VAT是（sale price-各项开支）税费-入关VAT，而入关的VAT=(货值+头程运费+关税）20%（以英国站为例）。

关于欧洲站VAT其实很早就提上了议程，只是官方和平台并没有强制要求卖家必须执行，但如果接下来有这类的要求，对中国卖家是有一定影响，阵痛难免，但却可以肃清目前整个行业的价格战不良风气。目前看来，英国站根据英国的要求成为了第一个要求提供VAT税号的站点。英国税务海关总署（HMRC）的最新数据显示，每年约有131亿英镑的英国增值税（约占11%）未被支付，相当于英国整体税收40%的缺口。随着各大平台不断整治风气，中国制造在世界品牌道路不断迈进，想依靠电商平台货销全球，在海外市场树立品牌，遵循当地税务法则便是当务需要学习的课程。退一万步说，仅仅为了账号安全，申请VAT也是未来的必然之举。

再明确一下海外仓、FBA仓及VAT的具体含义海外仓是卖家为提高派送速度、客户体验、实现本地销售派送的一种备货行为。一般分为卖家自建、租用货代海外仓二种模式。卖家根据自己货物在各地区销售的情况而选择在不同地区建仓。目前很多大卖家在美国、英国、德国、澳洲等地区都建有海外仓。FBA仓：亚马逊为提高买家体验为卖家提供货送亚马逊仓库、然后再发货的一种发货模式。只接受已经完成清关的货物进仓、货物在进入亚马逊FBA仓之前与亚马逊无任何关系。所以亚马逊不作为货物进口方、不承担货物因进口清关和进口产生的关税等一起费用。VAT增值税：像做海外仓、FBA仓的客户VAT就分为“进口VAT”和“售后VAT”。拿英国为例；凡是跨境销售至英国、凡销售价格高于15英镑都需缴纳“进口VAT”；所有在英国当地产生的销售