深度解析欧盟增值税新规走向 —— 进阶篇解读指南

在本期深度解读中，我们将详尽剖析欧盟电商增值税的发展历程以及新法规对中国卖家产生的深远影响。让我们一起回溯VAT（增值税）的发展脉络，了解它如何影响着跨境电商的交易流程。

一、VAT发展史

1. “免税时代”：早在2012年12月1日之前，在英国销售货物的海外商家，若连续12个月内的销售金额少于77,000英镑（免税额度），则无需注册VAT。这一时期，销售额内的所有销售均不需缴纳售后税。一旦销售金额超过此额度，海外商家必须立即注册VAT，并开始依法缴税。

2. 取消免税额度：自2012年12月1日至2014年末，根据英国税务和海关总署（HMRC）的新规定，海外公司或个人在英国的免税额度被取消。无论销售金额多少，只要在英国销售商品，都需要申请注册VAT增值税号并缴纳售后增值税。

3. 监管平台卖家：自2015年至2016年，英国HMRC成立特别小组以调查海外互联网卖家的VAT情况。法律规定HMRC有权联系销售平台以调查卖家。若平台未能确保卖家的合规性或移除违规卖家，将承担VAT税务的连带责任。

随着时间的推移，对平台卖家的监管越来越严格。2018年的财政法案要求在线商城如亚马逊商城阻止不遵守英国增值税要求的非英国卖家在平台上销售商品。各国也纷纷跟进，对电商平台进行类似的监管。

二、欧盟电子商务税务改革及新法规

1. 英国电子商务税务改革：自2021年1月1日起，英国实施了新的增值税规定。对于从英国境外进口的货物，其价值不超过135英镑的，英国税务海关总署将把增值税征收点从进口点移至销售点。

2. 欧盟电商增值税新法规：改革法案将于2021年7月1日实施。主要改革内容包括取消小额包裹起征点、统一远距离销售应税注册门槛、扩大“一站式”合规机制适用范围以及明确电商平台增值税纳税义务。

三、VAT增值税基础概述

1. 什么是VAT？VAT即VALUE ADDED TAX，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也指货物的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），商家代税局（HMRC）向消费者所收取的税金即为进口税或货物从境外进口到英国境内的税。

2. VAT增值税的具体含义：增值税包含在销售额中，由消费者承担。卖家需要支付的是公司所有业务支出的增值税（例如，购买办公用品，进口增值税）。通过税务局的增值税申报，还可追回业务费用中缴纳的增值税。由此可见，增值税并不属于公司的成本。

四、关于税率、税种、算法及EORI

1. 各国税率范例：详细的税率范例将在文中进行展示，帮助读者更好地理解不同国家的税率情况。

2. EORI介绍：EORI号码即“经营者注册和识别号码”，是用于企业或个人进行明确注册和身份识别的系统。在欧盟内任意一国注册的EORI号码全欧盟通用。经营者可以使用这个号码与任何一个欧盟海关当局进行交流。

五、对卖家的影响及应对策略

新法规的实施对卖家产生了深远的影响。亚马逊等平台卖家必须遵守所有适用法律，包括增值税法规。如果卖家不符合当地的税法规定，可能会面临被暂停销售和强制移仓的风险。新的增值税规定虽然并非直接从卖家那里收取费用，但仍然对卖家的运营产生重大影响。卖家的销售成本将增加，可能需要重新定价以适应新的税务环境。新的法规要求卖家更加透明地申报销售额和缴纳增值税，这可能会引发一些卖家的担忧。对于那些合规经营的卖家来说，这是一个公平竞争的机会。他们将能够通过遵守法律来建立信任和信誉，从而获得更多的客户和市场份额。面对新的挑战和机遇并存的环境我们呼吁所有卖家了解并遵守新的税务法规以确保其业务的持续健康发展通过以上的内容相信大家对于欧盟电商增值税新规有了更深的了解与认知接下来还需要我们不断的探索与研究以便更好的应对新的挑战与机遇迎接更加广阔的跨境电商未来受到最大冲击的是那些低单价的中国卖家。之前平台代缴税费时，他们可以申报较低的税率，但现在必须按照标准税率缴纳。如果卖家不降价，增值税会直接加到商品价格上，转嫁到消费者身上，这无疑会影响产品的销量，进而减少卖家的利润。

对于独立站卖家而言，IOSS并非强制注册。但如果选择不注册，只能通过传统的VAT清关方式进行包裹的进出口。当包裹价值低于150欧时，只需缴纳VAT即可；但高于此价值则需缴纳关税及VAT。如果选择DDU模式清关，则买家需要承担费用。这不仅影响了物流时效和客户体验，还增加了退货率。

过去，独立站发货到欧盟一般采用小包进口方式，每个包裹单独清关。由于以往低于22欧的货物无需缴税，只要包裹价格低于这个数值就可以快速过关。但现在政策变更，每个包裹在进口环节都需要缴纳增值税。这对大量发货的卖家来说，时效减缓以及可能产生的仓储、查验费用都是巨大的成本负担。使用IOSS成为更为便捷的选择。

简而言之，这就是低货值小包的境外直发模式。针对独立站卖家，我们整理出了低货值小包境外直发的合规方案。接下来，让我们详细了解一下流程和业务分析。

在选择使用IOSS时，需要注意以下几点：

1. 选择一个欧盟成员国使用进口机制IOSS即可。

2. 需要找一个有资质的税务代表。根据欧盟政策要求，只有欧盟企业或获得“中间人”资质的公司才能提交注册申请资料。中间人需承担VAT申报和按时交纳的义务，所需资料包括：营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程以及进出口许可。

3. 增值税税率必须正确适用。

4. 如果从欧盟仓库发货，可以使用欧盟一站式OSS服务，无需寻找税务代表。还需要注意欧盟的新CE标识规定。新欧盟商品安全法规将于今年生效，要求带有CE标志的商品必须有位于欧盟境内的人员作为商品合规性联系人（即“欧盟授权代表”）。没有合规标签的商品将被视为违法行为。这将对目标欧盟市场的卖家造成一定负担和成本压力。这一新规对于销售电源类、灯具类、家电类、电子类、无线产品类、玩具类等热销产品的卖家尤为重要。（来源：独立站小U）需注意这些内容为作者个人观点，不代表风口星跨境立场。）