@跨境电商卖家指南：欧盟IOSS热点问题详解

上周小Jude撰写了一篇超详细的IOSS和OSS文章，仍有卖家表示不甚了了。没关系，这次小Jude结合大家的问题重新整理一遍，要认真看哦。

还没看上期文章的朋友们点击阅读：科普：捋清IOSS和OSS两者的关系，全文纯干货

IOSS、OSS、VAT的介绍

?IOSS：针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制：Import-One-Stop Shop。

?OSS：One-Stop Shop，一站式VAT税务申报服务，该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳，其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。

?VAT：VALUE ADDED TAX，是商品或服务在流转过程中产生的增值额，作为计税依据而征收的一种税,也即是指货物的利润税。

1、什么情况下需要申请VAT

◆ 为销售产生的欧洲海外仓储（海外仓/FBA)；

◆超过远程销售的额度，2021年7月1日之后针对欧盟境外公司取消远销售额度；

◆欧洲之间跨国B2B产生。

2、2021年税改后的货物流转图

中国→当地海关→FBA（卖家）→平台→买家

◆ 中国-海关

关税=产品申报货值关税税率

进口增值税=（产品申报货值+关税+头程运费）税率

◆ FBA（卖家）-平台

属于传统B2B，不含税

◆ 平台-买家

销售增值税=销售价格/（1+税率）税率

卖家最终需要交给英国税局的税金=0-进口增值税（需要跟当地税局退税）

3、2021年税改后的货物流转图

◆ 英国税改的变化

（1）进口端申报货值＜15英镑免征进口增值税→进口端申报货值＜135英镑免征进口增值税；

（2）进口端申报或者＞135英镑按照传统清关流程；

（3）改变了征税范围--自发货也要交税；

（4）改变了交税方式--平台代扣代缴；

（5）低税率（7.5%）将不再适用于大部分中国网上卖家；

（6）默认平台的售价是含税的。

◆欧盟税改的变化

（1）进口端申报货值＜22欧元免征进口增值税→进口端申报货值＜150欧元采用IOSS申报免征进口增值税；

（2）进口端申报货值＞150欧元按照传统清关流程；

（3） 改变了征税范围--自发货也要交税；

（4）改变了交税方式--平台代扣代缴；

（5）引入IOSS一站式清关政策以及OSS一站式申报政策；

（6）默认平台的售价是含税的；

（7）非欧盟公司取消了远程销售额度，全部按照目的国申报；对欧盟国家保留了1万欧元的远程销售额度。

4、IOSS覆盖的商品

◆出售时从欧盟以外的国家发货或运输；

◆托运的货物价格不超过150欧元的；

◆无需缴纳消费税（通常适用于酒精或制品）

5、IOSS在清关端的使用

使用IOSS 号码，清关行可以在任何一个欧盟国家清关，免交进口增值税。根据每个欧盟成员国提交的报关单，每月编制一份清单，列出每个IOSS注册号在特定月份在欧盟申报的低价值货物的进口总值。IOSS申报人不参与每月IOSS列表的编纂。每月汇总的清单提供给欧盟的税务机关。

6、IOSS申报

IOSS税号所有人（或者其税务责任人）每月必须向有关税务机关提交报税表，还必须向有关税务机关缴纳税款。主管税务机关是申请IOSS注册的地方。

7、IOSS税号查询

欧盟成员国税务部门颁发的所有IOSS注册号都以电子方式提供给欧盟所有海关部门。IOSS的注册号数据库是不公开的。在收到报关记录中的IOSS注册号后，海关当局会根据IOSS注册号数据库检查其有效性。如果IOSS的注册号有效，托运货物的有形价值不超过150欧元，并符合其他条件，海关当局不要求通过IOSS进口的低价值货物支付进口增值税。如果IOSS的注册号无效或丢失，则应缴纳进口增值税。

8、谁需要申请IOSS

◆平台卖家不需要申请IOSS，由平台直接提供 eBay: IM Cdiscount: IM ◆独立站卖家需要自主申请IOSS 重点提示：IOSS申请在欧盟中必须