奥地利VAT税务政策解析 - 干货收藏

1. 什么是奥地利VAT？

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入奥地利（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

2. 什么情况需要奥地利VAT？

公司成立于奥地利境内，年销售额超过30000欧元；

公司成立于奥地利境外，将商品储存在奥地利并销售给奥地利当地的买家。

从2021-7-1开始，将商品从其他欧盟仓库销售和发往到奥地利买家手中，不需要注册奥地利VAT，这部分的税费Amazon代扣代缴，只需要在库存国家注册税号做申报即可。

3. 有注册义务不注册会怎样？

根据《2020年奥地利数字税法案》要求，所有平台将承担起监督平台上用户的增值税合规化的连带责任，如果卖家存在增值税欺诈行为，平台需要及时予以制止，并且要求定期与奥地利税务局共享卖家后台的销售数据，将这些数销售数据及时反馈给到奥地利税务局。如果与税局的数据存在误差，那么卖家的店铺会立即被平台取消销售权限。

对于具备奥地利增值税缴纳义务但没有及时上传VAT税号到亚马逊卖家平台，您的店铺会被采取强制措施，销售权限将受限，甚至关联到其他国家的店铺采取查账并要求上传增值税税号。

4. 奥地利标准税率和申报周期

奥地利税率分正常税率（标准税率）和特别税率。进出口相关业务发税率情况主要有：

申报周期：

以上申报期以自然年为调整节点，即12月31日为一年销售额的分界点。注意：新注册卖家只需做季度申报，第二年申报方式根据前一年的销售额来定。

5. 奥地利VAT申报和缴税截止期

申报截止日期：第二个月15日，例如：5月的销售申报截止时间是7月15日；

缴税截止日期：第二个月15日，例如：5月的销售VAT缴税截止时间是7月15日；

增值税年报税表（即年报），可以通过线上或纸质邮寄提交方式提交。网上提交的截止日期是下一年的6月30日，纸质邮寄提交的截止日期是下一年的4月30日。

6. 奥地利VAT都有哪些常见罚款？

逾期申报：如果没有按时进行申报，产生最高为10%的申报增值税税款（50欧元以内的税款不会产生）的罚款，该罚款和滞纳金无关。

逾期缴纳税款：如果企业的当月/当季度的增值税税款高于50欧元，并且没有在付款截止日期之前向税务局支付税款，奥地利税务局将会根据情况收取向企业征收三笔滞纳金。如果在这三笔滞纳金产生之后企业仍然没有缴纳，则税务局有义务通过税务机关或者司法程序来采取相应的征收措施。