TEMU税务合规手册：全托管与半托管模式的深度解析及指引

近期，“TEMU、SHEIN、速卖通和TikTok出海‘四小龙’”正在积极推进的“全托管”与“半托管”模式，为商家们开辟了新的增长机会，但同时也带来了税务上的风险。下面我们将详细解析，TEMU商家如何确保税务合规，并把握这些新兴模式带来的商机。

一、全托管和半托管的差异

1. 店铺体系不同：全托管和半托管将是两个独立的体系。已经是全托管的卖家若想要转为半托管，需要重新开设一个子店铺，并在主店铺的账户管理里进行注册。

2. 仓储配送不同：全托管模式下，卖家只需将货物备至TEMU的国内仓库，其余的国际物流、尾程配送等均由TEMU负责。而半托管主要面向已有海外仓库的卖家，卖家需完成包括仓库管理、发货履约、库存维护、末端配送、逆向物流在内的全流程服务。

3. 上架流程不同：全托管模式下，卖家需经过选品、寄样、审版、图审等多个环节；而半托管模式下，这些流程都不需要，卖家只需上传商品信息并维护库存。

4. 保证金不同：全托管模式的保证金较低，而半托管模式的保证金则较高。

无论选择哪种模式，定价权和运营权都归Temu所有。

二、税务处理

1. 全托管模式：

对于国内公司，如果直接供货给TEMU的国内公司，货物视为内销，增值税根据业务规模来缴纳。对于香港公司，TEMU会用美元进行结算，但需要缴纳利得税。

2. 半托管模式：

在此模式下，如果卖家已有海外仓库或其他平台店铺，可以选择自行决定发货和收货地点。但税务处理相对复杂，需注意货物流、合同流、资金流的一致性，以避免外汇管理上的问题。对于香港公司，可以通过海外仓库交货给TEMU并完成配送，享受出口退税政策。

选择用香港公司入驻可能在税务上更有优势。

三、企业适合哪种模式？

1. 全托管模式适合工贸一体卖家、工厂型卖家、供应链整合能力强的贸易商以及初创企业或小型企业。这些企业可以专注于生产或供应链管理，而将销售等环节交给TEMU平台处理。

2. 半托管模式则适合已在其他平台运营、拥有海外仓储能力、需要更多运营自主权以及对税务和法律有一定了解的成熟卖家。

四、TEMU平台税务问题的其他注意事项

包括合同和发票管理、税务合规性、外汇管理、出口退税、税务筹划和税务风险管理等。卖家需要确保税务申报和缴纳符合目的国的法律法规，并了解和遵守中国的外汇管理规定。还需注意收集退税单证材料并了解退税流程。

最后提醒卖家，在业务增长时即应开始考虑财税规划，构建稳固的企业架构以应对未来的挑战。