在跨境电商圈财税合规实践策略解析：以2025年为契机展开探讨

1. 收款不合规

2. 付款不合规

3. 资金回流境内不合规

4. 个人流水过大

5. 无票采购

6. 物流、报关不合规

7. 员工社保未合理缴纳

8. 野蛮规避员工个税

9. 收入未税

10. 店铺公司长期零申报

很多跨境电商老板都知道公司存在许多财税不规范的问题，但不知道该如何解决，目前大部分都是在灰色地段行走，埋雷颇多。金税四期已经到来，大势所趋，财税必须合规化。那么我们如何既能在不增加成本甚至极少成本下完成合规，且增加收入的又能提高资金利用率，降低现金缺乏造成的风险？跨境电商企业的合规化主要体现在财税合规上，包括业务流、资金流合规、税务合规、规范账务等。

该怎么进行财税合规？

一、梳理公司业务流

1. 搭建好公司组织架构，规划好每个公司的属性及业务职能；

2. 不同的业务进行分离，根据公司对应职能承载对应的业务，各个公司业务不混在一起。

二、物流合规

据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策:

1. 电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

2. 出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

3. 出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。

当前，合规的物流模式主要包括有6种：

1. 9610模式，俗称集货模式，对已核放的清单采用“清单核放、汇总申报”模式形成报关单；

2. 1210模式，俗称保税备货模式，采用保税电商模式；

3. 9710模式（B2B模式），跨境电商B2B直接出口，适用于跨境电商B2B直接出口的货物；

4. 9810模式（发海外仓模式），跨境电商出口海外仓，适用于跨境电商出口海外仓的货物；

5. 1039模式，简称“小包发货模式（市场采购模式）”，实行“免征免退”政策，不需要办理出口退税；

6. 0110模式，一般贸易传统报关模式，模式比较成熟，也是目前最常用，最普遍，最适用的模式。

三、资金流合规

1. 供应商可以开票的，可以做出口退税，款项通过对公收付；

2. 可以为境外公司提供服务贸易，对公收回款项；

3. 使用香港公司作为资金池，通过第三方付款平台或香港公司账户付款给供应商。

四、税务合规

1. 境内公司的税务，无票采购的合规处理，有票采购进行出口退税；

2. 香港税务，每年的审计以及境外投资备案；

3. 海外税务，各国纳税申报以及境外投资备案。

五、账务合规

1. 设置规范的财务管理制度，规范财务部门工作程序；

2. 选择、利用合适的ERP与财务软件；

3. 正确设置会计科目，如需合并财务报表，科目应提前规范一致；

4. 保留规范的原始单据，业务需要原始单据作为支撑；

5. 规范获取、处理平台数据，进行正确的账务处理。

很多跨境电商老板认为财税合规需要付出高额成本，其实这是个误解，合规经营才能使企业有更长远的发展。

跨境电商财税合规的好处

1. 企业的财税合规后，可以大大降低税务风险；

2. 企业的财税合规后，减少了个人账户流水，同时也降低了个人税务风险，个人账户一旦被税务稽查盯上，可能面临追缴5年应缴税款的处罚，个人账户资金也可能作为应缴税款、罚款、滞纳金，被追缴殆尽；

3. 利用香港国际自由贸易港的独特优势，降低国内公司运营成本，以及解决资金进出合规问题；

4. 企业能够充分享受补贴和税收优惠等国家政策，全国各地每个地方都出台鼓励跨境电商的政策，如果跨境电商企业运用好这些政策，赚的钱产生的收益远远比合规化产生的成本多得多；

5. 方便企业融资、贷款，同时可以用心去运营自己的企业；

6. 可以为未来的并购重组溢价打下坚实的基础，并购重组是未来电商的趋势。

跨境电商财税合规常见的问题

一、政策方面

2021年，跨境电商企业财税合规化要面临的挑战有哪些？国务院出台的跨境电商企业核定征收政策该如何使用？全球反洗黑钱及CRS系统跟跨境电商企业有何关联？大量银行账户被关的原因是什么？央行要求大额资金申报政策背后的原因是什么？金税四期将给企业